評書如何控制第幾回了

內(nèi)部控制檢查與評價業(yè)務(wù)流程（僅供參考?。?

1. 目標
通過規(guī)范內(nèi)部控制的檢查與評價工作流程，確保檢查評價工作按規(guī)定程序和適當授權(quán)進行，實現(xiàn)預(yù)期目標；確保檢查評價工作的方法和標準一致，減少檢查評價工作的隨意性；確保集團公司和企業(yè)在年度財務(wù)決算中恰當披露內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，符合國家有關(guān)法律法規(guī)和外部監(jiān)管機構(gòu)的要求，并促進各項內(nèi)部控制制度的不斷改進、完善和嚴格執(zhí)行。

2. 風(fēng)險
由于檢查與評價工作流程設(shè)計不合理或控制不當，可能導(dǎo)致對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評價不恰當；可能導(dǎo)致各項內(nèi)部控制制度的檢查評價工作存在隨意性；可能導(dǎo)致年度財務(wù)決算對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況對外披露的信息失當而受到外部監(jiān)管機構(gòu)的處罰。

3. 工作流程步驟與控制點 3.1 成立和確定檢查評價領(lǐng)導(dǎo)小組和工作組
★3.1.1 企業(yè)（或總部）應(yīng)當成立內(nèi)部控制檢查評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“檢評領(lǐng)導(dǎo)小組”），組長由主要負責(zé)人擔任，副組長由總會計師/分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)擔任，成員由財務(wù)、審計、人事、監(jiān)察、銷售、采購等部門的主要負責(zé)人組成。
★3.1.2 檢評領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當根據(jù)實際情況，按照成本和效益原則，確定或組建內(nèi)部控制檢查評價工作組（以下簡稱“檢評組”）。檢評組可以設(shè)在（或授權(quán)）財務(wù)或?qū)徲嫴块T，也可另行組成由財務(wù)、審計、人事、監(jiān)察等有關(guān)部門相關(guān)人員參加的檢評組，組長可由審計部門負責(zé)人擔任。
3.2 制定檢查評價工作計劃
3.2.1 檢評組每年年初根據(jù)本流程規(guī)定和檢評領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，編制內(nèi)部會計控制檢查評價工作計劃，具體明確各類業(yè)務(wù)定期抽查的時間（按季或半年或年進行抽查）、抽查樣本量的比例（5%～15%）以及隨機抽查的方法，明確檢查人員的分工和各有關(guān)部門的配合責(zé)任，以及完成檢評工作的時間目標和要求。
★3.2.2 檢評組將檢評工作計劃報總會計師/分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審閱后，提交檢評領(lǐng)導(dǎo)小組審定。
3.3 實施檢查和計算得分
3.3.1 檢評組人員根據(jù)工作計劃，按規(guī)定的抽樣比例和方法，隨機抽取各類業(yè)務(wù)的樣本。同時依據(jù)各自的分工，對所抽取的業(yè)務(wù)樣本控制點，按照規(guī)范的業(yè)務(wù)流程表中控制點和不相容職務(wù)/崗位分離及授權(quán)等要求，實施符合性測試。
★3.3.2 檢評組人員將檢查測試情況按每筆業(yè)務(wù)逐筆如實進行記錄（包括抽查時間、抽查方法、抽查的具體業(yè)務(wù)合同或憑證編號、檢查測試得分結(jié)果等），建立檢查評價工作底稿，簽字后交檢評組負責(zé)人或其授權(quán)人員審核簽字。
3.3.3 對檢查測試中發(fā)現(xiàn)控制點缺失或控制點雖然存在但未按規(guī)定實施控制的，一律按扣減法扣減該控制點的權(quán)重得分。每筆業(yè)務(wù)控制點權(quán)重總分為100分，扣除扣減分數(shù)后即為該筆業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制執(zhí)行的實際得分。
3.3.4 同類業(yè)務(wù)逐筆得分相加除以筆數(shù)即可得出該類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的實際得分。各類業(yè)務(wù)簡單平均得分相加除以類別數(shù)即可計算出全部業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況的實際綜合得分。
3.4 編寫檢查評價報告
3.4.1 檢查人員根據(jù)抽查業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制檢查測試的得分情況，可以對各類業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況做出定量和定性的評價，也可對全部業(yè)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行總體情況做出定量和定性的綜合評價。
3.4.2 凡內(nèi)部控制檢查測試平均得分在95分(含)以上的，且在實際執(zhí)行中未出現(xiàn)一般性問題或?qū)嵸|(zhì)性問題，內(nèi)部控制執(zhí)行情況可認定為“無疏漏”或者存在“輕微疏漏”，執(zhí)行情況可評價為好；在85-94分（含）之間，且在實際執(zhí)行中未出現(xiàn)一般性問題或?qū)嵸|(zhì)性問題，可認定為存在“一般疏漏”，執(zhí)行情況可評價為較好；在70-84分（含）之間，且在實際執(zhí)行中未出現(xiàn)實質(zhì)性問題，可認定為存在“一般缺陷”，執(zhí)行情況可評價為一般；在70分以下，不管在實際執(zhí)行中是否出現(xiàn)一般性問題或?qū)嵸|(zhì)性問題，可認定為存在“重大缺陷”，執(zhí)行情況可評價為差。及時檢查測試平均得分在70分（含）以上，但在實際執(zhí)行中發(fā)生了一般性問題或?qū)嵸|(zhì)性問題，則相應(yīng)認定為存在“一般缺陷”或“重大缺陷”。
3.4.3 檢評組根據(jù)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)檢查結(jié)果情況，編寫《內(nèi)部控制檢查評價報告》。檢查評價報告的主要內(nèi)容包括:（1）檢查評價工作的組織開展情況；（二）檢查樣本的抽取方法和測試結(jié)果情況；（三）內(nèi)部控制執(zhí)行情況的具體分析；（四）加強改進內(nèi)部控制的意見和建議。檢查評價報告要有定性和定量分析，以數(shù)據(jù)和事實為依據(jù)。
★3.4.4 檢評組負責(zé)人對各檢查人員的檢查工作底稿和扣（計）分情況以及《內(nèi)部控制檢查評價報告》進行審核修改并簽字，報分管內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)/總會計師審閱。
3.5 審定上報檢查評價結(jié)果
3.5.1 檢評組將內(nèi)部控制檢查情況和初步評價意見向內(nèi)部控制檢評領(lǐng)導(dǎo)小組匯報，如實反映檢查測試結(jié)果和定性定量評價意見，并將《內(nèi)部控制檢查評價報告》報領(lǐng)導(dǎo)小組審定。
★3.5.2 檢評領(lǐng)導(dǎo)小組審議內(nèi)部控制檢評結(jié)果，并對存在的缺陷和問題，以及檢評組提出的意見和措施予以研究，形成具體改進措施貫徹落實。
★3.5.3 將經(jīng)審定的《內(nèi)部控制檢查評價報告》和有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制檢查得分情況匯總表一并上報集團公司內(nèi)控辦公室備案，或?qū)ν獍l(fā)布。
3.6 考核獎懲
3.6.1 每年年度終了后，檢評組應(yīng)當根據(jù)全年檢評綜合得分及評價情況（按季檢查的為4次平均得分，按半年檢查的為2次平均得分，按年檢查的為1次平均得分）提出內(nèi)部控制執(zhí)行的獎懲意見，報檢評領(lǐng)導(dǎo)小組審議。
★3.6.2 檢評領(lǐng)導(dǎo)小組審核獎懲意見，并將審核結(jié)果報企業(yè)辦公會議審定后兌現(xiàn)。
3.7 集團公司整體內(nèi)部控制執(zhí)行情況的評價
3.7.1 集團公司內(nèi)控辦公室根據(jù)企業(yè)上報備案的內(nèi)部控制檢查評價情況，對企業(yè)年度內(nèi)部控制執(zhí)行情況做出基本評價。
★3.7.2 為增強集團公司檢查評價的科學(xué)性和可靠性，集團公司內(nèi)控辦公室評價企業(yè)時還可將集團公司財務(wù)、審計部門或社會審計中介機構(gòu)在本年度開展的財務(wù)稽核、財務(wù)（決算）審計中對企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況所進行的檢查評價結(jié)果納入評價范圍，并按企業(yè)自我評價得分權(quán)重40%、企業(yè)外部評價得分（如兩家或三家都有評價得分則取平均得分）權(quán)重60%計算，得出新的綜合得分和評價結(jié)果。
3.7.3 集團公司內(nèi)控辦公室再以各直屬企業(yè)為權(quán)數(shù)，計算出全部企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的平均得分，從而得出集團公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況的年度總體得分和評價結(jié)論。
★3.7.4 集團公司內(nèi)控辦公室依據(jù)各企業(yè)或總部有關(guān)部門對內(nèi)部控制執(zhí)行的檢查測評情況，編寫集團公司年度《內(nèi)部控制執(zhí)行情況檢查評價報告》，報經(jīng)集團公司領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理辦公會審定后，即可對外發(fā)布，并進行獎懲。
★3.7.5 集團公司有關(guān)部門應(yīng)當針對內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和存在的缺陷，采取有力措施加以改進和完善。

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這句話是喬治?奧威爾在其作品《1984》中提出著名的奧爾森預(yù)言，即在未來社會中，政府如何監(jiān)控人們的一言一行，以達到思銀殲想控制的目標。
故事發(fā)生在1984年的大洋國。大洋國的統(tǒng)治階級是內(nèi)黨，內(nèi)黨的領(lǐng)袖是老大哥。老大哥從悶搏則不露面，他的大幅照片戶螞棚內(nèi)戶外卻到處張貼，一雙有神的眼睛，緊町著臣民。

　　【成語】： 不由自主
　　【拼音】： bù yóu zì zhǔ
　　【解釋】： 由不得自己，控制不住自己。

要說你是人,

事前控制重要，立足于防止發(fā)生。事后控制就成立補救了，是止損的

上限控制價是招標人根據(jù)預(yù)算價調(diào)整出的一個控制價上限的投標價投標價是投標人在上限控制價范圍能提出的一個合理的價格，作為投標人最終的中標價！

要讓自己的內(nèi)心靜下來，好好的用大腦思考，這樣才能夠控制住自己，也才能夠控制自己的欲望。

遇事別找借口就行

異世之王者無雙