商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)研究

信托公司信托業(yè)務(wù)操作規(guī)程和風(fēng)險(xiǎn)控制度應(yīng)當(dāng)符合信托法，銀監(jiān)會(huì)，信托公司致力指引商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)信托投資公司內(nèi)部控制管理有關(guān)問(wèn)題的通知等法律，法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則的要求

結(jié)合國(guó)際的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，我提出了一整套規(guī)范的內(nèi)部控制的基本流程和操作方法，并且建議在商業(yè)銀行成立記候委員會(huì)成立內(nèi)部控制委員會(huì)組建分別由經(jīng)營(yíng)管理，財(cái)務(wù)管理和集合審計(jì)組成的三道防線來(lái)都從公司治理后內(nèi)部控制來(lái)化解我們銀行的風(fēng)險(xiǎn)

一是存在客觀關(guān)聯(lián)關(guān)系的實(shí)際關(guān)聯(lián)方包括商業(yè)銀行的內(nèi)部人，主要自然人、股東及其近親屬等關(guān)聯(lián)自然人以及能直接或間接控制或影響商業(yè)銀行的主要非自然人股東與商業(yè)銀行同受一企業(yè)控制的法人或其他組織內(nèi)部人和主要自然人股東及其近親屬控制的法人或其他組織

商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法，商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)方的確認(rèn)程序做出了規(guī)范，規(guī)定了商業(yè)銀行內(nèi)部人及主要股東報(bào)告及關(guān)聯(lián)方的義務(wù)，規(guī)定了商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)負(fù)責(zé)確認(rèn)該行關(guān)聯(lián)方的責(zé)任

一般關(guān)聯(lián)交易按照商業(yè)銀行內(nèi)部授權(quán)程序?qū)徟?，并?bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)備案或批準(zhǔn)重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)由商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查之后提交董事會(huì)批準(zhǔn)，并在批準(zhǔn)后十日內(nèi)報(bào)告監(jiān)事會(huì)以及銀保監(jiān)會(huì)

商業(yè)銀行應(yīng)該按照商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知等有關(guān)規(guī)定，建立健全覆蓋對(duì)公存款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制度，包括業(yè)務(wù)操作流程，業(yè)務(wù)管理辦法，財(cái)務(wù)核算辦法對(duì)公存款業(yè)務(wù)授權(quán)制度和崗位責(zé)任制

二零一年一月，銀監(jiān)會(huì)下發(fā)商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法，明確要求商業(yè)銀行建立健全信用卡業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)管理，有效識(shí)別、評(píng)，估、監(jiān)測(cè)和控制有風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)部門，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定與自身職責(zé)相關(guān)的業(yè)務(wù)制度和操作流程，負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定，負(fù)責(zé)組織開(kāi)展監(jiān)督檢查，負(fù)責(zé)按照規(guī)定的實(shí)現(xiàn)路徑報(bào)告內(nèi)部控制存在的缺陷并組織落實(shí)癥感

以下內(nèi)容董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況控制評(píng)價(jià)的，依據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和方法內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷的整改情況和內(nèi)部控制有效結(jié)論

為了便于商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易審批的管理，控制，關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法將商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易按照單筆和余額相對(duì)數(shù)劃分了一般關(guān)聯(lián)交易和重大關(guān)聯(lián)交易

前商業(yè)利潤(rùn)不注重專職內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)建立的偏向建立健全基金管理人內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)從組織上強(qiáng)化內(nèi)部控制，引導(dǎo)基金管理人所有員工重視內(nèi)部控制，在建立內(nèi)部控制度上不能重內(nèi)部管理制度，建立不注重內(nèi)部核心部門防火墻制度建立的偏向

第一方面是企業(yè)內(nèi)部控制控制環(huán)境管理層凌駕于內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制就是避免這種管理層凌駕的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估內(nèi)部信息的傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)表流程的控制，控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督以及集中化的處理和控制監(jiān)控經(jīng)營(yíng)成果的控制和重大經(jīng)營(yíng)的控制，風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)務(wù)政策

針對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中，增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段予以披露上一年度的內(nèi)部控制中的缺陷在北年度已經(jīng)得到整改，無(wú)需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)攝像段

今天繼續(xù)錄制企業(yè)內(nèi)部控制的第九章內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)第一節(jié)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)概述。內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)是由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的企業(yè)內(nèi)部控制有效進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)的結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程

三，企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)之一。企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引以下簡(jiǎn)稱評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引是對(duì)企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制無(wú)要素建立健全本企業(yè)事后控制的指引