新企業(yè)所得稅法與新會計準則差異分析

例如，首先要看下賬面計提的工資薪金的內(nèi)容是否嚴格的按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的內(nèi)容進行入賬了，特別是要注意會計準則和企業(yè)所得稅法之間的差異，新的會計準則中確定職工薪酬

按照相關(guān)企業(yè)會計準則中對于資產(chǎn)和負債繼承基礎(chǔ)的確定方法，以相關(guān)的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)，確定資產(chǎn)負代表中有關(guān)資產(chǎn)負債項目的解決技術(shù)資產(chǎn)比較資產(chǎn)負債賬面價值預(yù)期計算基礎(chǔ)對于兩者之間存在差異的，分析其產(chǎn)生的原因及性質(zhì)，除企業(yè)會計準則規(guī)定的特殊情況外，分別應(yīng)納稅轉(zhuǎn)基因差異與可提高轉(zhuǎn)基因差異

債務(wù)法要求企業(yè)從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上劣勢的資產(chǎn)負債，按照會計準則規(guī)定確認的造面價值與按照稅法規(guī)定確認的計稅基礎(chǔ)。對于兩者之間的差異，分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異

債務(wù)法要求企業(yè)從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上劣勢的資產(chǎn)負債，按照會計準則規(guī)定確認的造面價值與按照稅法規(guī)定確認的計稅基礎(chǔ)。對于兩者之間的差異，分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異

通過去比較資產(chǎn)負債表上劣勢的資產(chǎn)負債，按照企業(yè)會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，兩者之間的差分別來確定是應(yīng)納稅暫時性差異，還是可抵扣暫時差異來確定地緣所得負債與地緣所得資產(chǎn)

二，無形資產(chǎn)在后續(xù)盡量時，會計與稅法的差異主要產(chǎn)生于是否需要攤銷方法和年限的差異及無形資產(chǎn)減值準備的提取。會計準則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命情況區(qū)分未使用壽命有限的無形資產(chǎn)與使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

會計準則規(guī)定，折舊年限是由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定的，如企業(yè)進行會計處理時確定的折舊年限與稅法規(guī)定不同，也會產(chǎn)生固定資產(chǎn)持有期間賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異

第二，無形資產(chǎn)在后續(xù)計量時，會計與稅法的差異主要產(chǎn)生于需要攤銷方法和年限的差異以及無形資產(chǎn)簡直準備的提取。會計準則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命區(qū)分使用壽命有限的無形資產(chǎn)與使用壽命不確定的無形資產(chǎn)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

固定制造費用預(yù)算金額與固定制造費用標準成本的差異。二三差異分析法是將兩差異分析法下的能量差異進一步分解為產(chǎn)量差異和效力差異即將固定制造費用成本差異分為耗費差異，產(chǎn)量差異和效力差異三個不部分，其中耗費差異的概念和計算與兩差異分析法下一致

企業(yè)就必須對市場環(huán)境發(fā)展趨勢做出準確預(yù)測和判斷，而這離不開損益預(yù)測，實際分析模型建立損益預(yù)測，實際分析包括損益預(yù)測，實際差異分析和預(yù)測實際原因分析，其中損益預(yù)測實際差異分析主要包含經(jīng)營損益差異，分析損益，項目類別差異，分析，邊界利潤差異

三本企業(yè)實際與計劃預(yù)算的幾比較分析及實際執(zhí)行結(jié)果與計劃預(yù)算指標比較成為預(yù)算差異分析比較分析發(fā)按比較內(nèi)容氛圍一會計要素的總量比較分析，總量是指報表項目的總金，比如總資產(chǎn)

一趨勢分析橫向分析，差異分析趨勢分析來你們公司一九年的數(shù)據(jù)，跟一八年的數(shù)據(jù)跟一七年的數(shù)據(jù)聽到了了新口格散，聽到了新科的這個叫趨勢分析，橫向分析你們公司跟同行業(yè)的企業(yè)比聽懂惡心，可是你們領(lǐng)導(dǎo)也沒有挫擊癥

隨遇預(yù)測實際差異分析和預(yù)測實際差原因分析，其中隨意預(yù)測實際差異分析主要包括經(jīng)營損益參與分析，省一項目類別差異分析，邊界利潤率差異分析，生產(chǎn)性參與分析平衡得參與分析

四，其他資產(chǎn)因會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，企業(yè)持有的其他資產(chǎn)可能造成其賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間存在的差異。如一投資性房地產(chǎn)企業(yè)持有投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量時，會計準則規(guī)定可以采用兩種模式，一種是成本模式，采用該種模式計量的投資性房地產(chǎn)，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)的確認與固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)相同

四，其他資產(chǎn)因會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，企業(yè)持有的其他資產(chǎn)可能造成其賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間存在的差異。如一投資性房地產(chǎn)企業(yè)持有投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量時，會計準則規(guī)定可以采用兩種模式，一種是成本模式，采用該種模式計量的投資性房地產(chǎn)，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)的確認與固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)相同