企業(yè)內(nèi)部控制管理操作手冊(cè)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法，公司法，企業(yè)內(nèi)部控制，基本規(guī)范等法律法規(guī)的要求，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)章制度和操作手冊(cè)，包括股東會(huì)，董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理以及各基層管理和業(yè)務(wù)監(jiān)管部門(mén)及人員的內(nèi)部控制權(quán)，限、職責(zé)、義務(wù)范圍，工作方式，方法、集成獎(jiǎng)懲內(nèi)容辦法等，應(yīng)以科學(xué)、合理的制度形式加以固定

第一方面是企業(yè)內(nèi)部控制控制環(huán)境管理層凌駕于內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制就是避免這種管理層凌駕的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估內(nèi)部信息的傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)表流程的控制，控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督以及集中化的處理和控制監(jiān)控經(jīng)營(yíng)成果的控制和重大經(jīng)營(yíng)的控制，風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)務(wù)政策

今天繼續(xù)錄制企業(yè)內(nèi)部控制的第九章內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)第一節(jié)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)概述。內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)是由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的企業(yè)內(nèi)部控制有效進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)的結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程

我們這里說(shuō)的控制方式指的是股東以產(chǎn)權(quán)為紐帶，自己所投資的企業(yè)采取什么樣的控制方式，不是單個(gè)企業(yè)內(nèi)部的控制方式，單個(gè)企業(yè)內(nèi)部采取何種控制方式，只是管理手段不同而已

各位朋友好，現(xiàn)在我們開(kāi)始今天的學(xué)習(xí)，今天我們繼續(xù)學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，關(guān)鍵控制點(diǎn)與案例解析第三章第三節(jié)合同管理的內(nèi)部控制合同是企業(yè)與自然人，法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立變更

對(duì)設(shè)計(jì)信息安全的員工在入職教育時(shí)進(jìn)行信息安全的培訓(xùn)，針對(duì)上市公司要求如薩班斯奧克斯利法案或企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范管理層在公司治理，風(fēng)險(xiǎn)防范及內(nèi)部控制方面擔(dān)任的角色和承擔(dān)責(zé)任進(jìn)行培訓(xùn)

服務(wù)支持和管理控制它可以是企業(yè)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)，如信息部，網(wǎng)絡(luò)管理部或信息中心，也可以是接受企業(yè)委托的外部機(jī)構(gòu)，如應(yīng)用服務(wù)提供稱(chēng)，制定運(yùn)行管理制度，管理規(guī)范是系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行的基本保障，也是信息中心開(kāi)展各項(xiàng)運(yùn)行管理工作的依據(jù)

各位朋友好，現(xiàn)在我們開(kāi)始今天的學(xué)習(xí)。今天我們繼續(xù)學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，關(guān)鍵控制點(diǎn)與案例解析第五章銷(xiāo)售與收款循環(huán)企業(yè)以?xún)r(jià)值創(chuàng)造為目標(biāo)，而銷(xiāo)售管理是保證企業(yè)生產(chǎn)的商品勞務(wù)的內(nèi)在價(jià)值實(shí)現(xiàn)的重要活動(dòng)

并通過(guò)整理計(jì)算對(duì)比和分析這些資料獲得新的信息，用于滿(mǎn)足企業(yè)內(nèi)部管理人員編制計(jì)劃，做出決策，控制，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面的信息需要管理會(huì)計(jì)包括預(yù)測(cè)分析，決策分析，全面預(yù)算

三，企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)之一。企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引以下簡(jiǎn)稱(chēng)評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引是對(duì)企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制無(wú)要素建立健全本企業(yè)事后控制的指引

在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施及實(shí)施結(jié)果考評(píng)階段，要求企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)揮會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，財(cái)產(chǎn)保護(hù)，控制，預(yù)算控制，運(yùn)營(yíng)分析，控制和績(jī)效考評(píng)控制等作用，發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正戰(zhàn)略實(shí)施偏差

第二十章企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為新的控制能滿(mǎn)足控制的相關(guān)目標(biāo)，且新控制已經(jīng)運(yùn)行足夠長(zhǎng)的時(shí)間，足以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施控制測(cè)試評(píng)估其設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性則。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不再需要測(cè)試被取代的控制著設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性

應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部管理制度履行相應(yīng)決策程序后，在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開(kāi)進(jìn)行涉及國(guó)家出資企業(yè)內(nèi)部或特定行業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓須在，卻須在國(guó)有及國(guó)有控股國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)之間非公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的

比如財(cái)務(wù)，人力資源信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)支持，整個(gè)過(guò)程需要整合資源針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的不同組織提供同等質(zhì)量的服務(wù)，通過(guò)規(guī)模經(jīng)濟(jì)降低管理成本，企業(yè)總部的一種強(qiáng)化組織控制的管理方式，以專(zhuān)業(yè)的方式提供指導(dǎo)，快速適應(yīng)

各位朋友好，現(xiàn)在我們開(kāi)始今天的學(xué)習(xí)。今天我們繼續(xù)學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，關(guān)鍵控制點(diǎn)與案例分析第三章第二節(jié)業(yè)務(wù)外包的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)外包是指企業(yè)利用專(zhuān)業(yè)化分工優(yōu)勢(shì)