西方銀行內(nèi)部審計(jì)

商銀行規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)工作流程應(yīng)該包括審計(jì)劃準(zhǔn)備實(shí)施報(bào)告結(jié)果，運(yùn)用跟蹤，溝通與確認(rèn)，檔案管理，質(zhì)量評(píng)估等工作流程括號(hào)一審計(jì)劃和準(zhǔn)備。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)章程，業(yè)務(wù)性質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)狀況

銀行存款的控制測(cè)試銀行這個(gè)也是我們進(jìn)行一個(gè)稍微的舉例，一個(gè)是內(nèi)部控制銀行的開銀行賬戶的開立變更和注銷內(nèi)部控制的要求是會(huì)計(jì)主管根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際業(yè)務(wù)需要，就銀行賬戶的開立變更和注銷提出申請(qǐng)

三、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的制度化，規(guī)范化和職業(yè)化，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的責(zé)任，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)，促使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員按照統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，開展內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，提高內(nèi)部審計(jì)效率

第十六條內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施程序應(yīng)當(dāng)依照內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范和本單位的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)

我們的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告并非對(duì)于被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制發(fā)表審計(jì)意見，而是對(duì)于與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制發(fā)表審計(jì)意見。這個(gè)是針對(duì)于這段話對(duì)于內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見的錯(cuò)誤

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告，監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)監(jiān)事會(huì)匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)的關(guān)鍵控制點(diǎn)

中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則是中國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范體系的重要組成部分，它適用于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的全過(guò)程，適用于各類組織及無(wú)論組織是否以盈利為目的，也無(wú)論組織規(guī)模大小和組織形式融合，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)

銀行存款單和銀行對(duì)賬單五合同記錄，例如租賃合同和分期付款銷售協(xié)議六記上憑證七分類賬賬戶調(diào)節(jié)表將這些會(huì)計(jì)記錄作為審計(jì)證據(jù)時(shí)，其來(lái)源和被審計(jì)單位內(nèi)部控制的相關(guān)強(qiáng)度都會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)這些原始憑證的信賴程度

內(nèi)部審計(jì)是指被審計(jì)單位負(fù)責(zé)執(zhí)行見證和咨詢活動(dòng)，以評(píng)價(jià)和改進(jìn)被審計(jì)單位的治理，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制流程有效性的部門，崗位或人員內(nèi)部審計(jì)的職能包括檢查，評(píng)價(jià)和監(jiān)督內(nèi)部控制的恰當(dāng)性和有效性等

內(nèi)部審計(jì)是指被審計(jì)單位負(fù)責(zé)執(zhí)行見證和咨詢活動(dòng)，以評(píng)價(jià)和改進(jìn)被審計(jì)單位的治理，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制流程有效性的部門，崗位或人員內(nèi)部審計(jì)的職能包括檢查，評(píng)價(jià)和監(jiān)督內(nèi)部控制的恰當(dāng)性和有效性等

我沒(méi)寫那么全，它是我們的責(zé)任，是披露這個(gè)內(nèi)部控制審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)是不一樣的。要注意內(nèi)部審計(jì)是被審單位做的，內(nèi)部控制審計(jì)就多了兩個(gè)字，大家解釋一下，我寫在哪地方，我寫在講義上，大家知道

兩個(gè)任務(wù)都加既對(duì)這個(gè)公式的內(nèi)部控制，審計(jì)內(nèi)部控制是否有效發(fā)表，審計(jì)間又接了個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，就兩個(gè)工作人員都可以見你看一下整個(gè)身體什么，對(duì)曹爸爸的合法性，供應(yīng)性以及內(nèi)部控制有效性都發(fā)表意見，就接了兩個(gè)伙兒之后，也是可以單獨(dú)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)，也可以將內(nèi)部控制審計(jì)和曹爸爸審計(jì)進(jìn)行結(jié)合進(jìn)行

出內(nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告出財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告出兩份報(bào)告，不要說(shuō)一份報(bào)告是分別出的，但是簽署相同的審計(jì)報(bào)告日期好，我們看一下給的一個(gè)內(nèi)部控制審計(jì)的一個(gè)范例，這是無(wú)保留意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

對(duì)于非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制僅做出公允的描述，在內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷要求在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中予以披露內(nèi)部控制審計(jì)要求注冊(cè)怪計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，獲取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證而非有限保證，應(yīng)當(dāng)發(fā)表積極式的審計(jì)結(jié)論，而非是消極式的結(jié)論

因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制，只是與曹報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非被審計(jì)單位內(nèi)部的所有的內(nèi)部控制被審計(jì)單位的目標(biāo)與為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證的控制之間存在直接關(guān)系