#現(xiàn)代銀行內(nèi)控

通過(guò)股份制改造是試點(diǎn)銀行成為資本充足，內(nèi)控嚴(yán)密，運(yùn)營(yíng)安全，服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)，加快深化內(nèi)部改革，建立良好公司治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，是這次國(guó)有投資商業(yè)銀行股份制改革的關(guān)鍵

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估工作應(yīng)當(dāng)與銀行設(shè)定的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)緊密結(jié)合，與銀行內(nèi)控環(huán)境相匹配，并得到銀行各部門或業(yè)務(wù)條件以及銀行上下各層面配合和支持二合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和測(cè)試

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)控又分為企業(yè)整體層面的企業(yè)層面的和流程層面的非財(cái)務(wù)報(bào)告，內(nèi)控是指除財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控之外的那些控制。我老師給你總結(jié)一下內(nèi)控的基準(zhǔn)日問(wèn)題，內(nèi)控審計(jì)基準(zhǔn)日

歡迎各位老板和視野，我們?cè)谇懊娴墓?jié)目里面分析了現(xiàn)代政府內(nèi)控的發(fā)展路徑，我們可以發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制的核心就是中央或者是領(lǐng)導(dǎo)的決策權(quán)和基層執(zhí)行權(quán)之間的緊張可不兼容，集中體現(xiàn)為集權(quán)式內(nèi)控和有效治理之間的內(nèi)在矛盾

我發(fā)現(xiàn)了一個(gè)一些內(nèi)控缺陷，那么這些內(nèi)控缺陷它今年到底敢還是沒(méi)敢是注冊(cè)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位對(duì)以前年度審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷所采用的改進(jìn)措施及改進(jìn)結(jié)果，并相應(yīng)調(diào)整本年內(nèi)控審計(jì)劃

這個(gè)定義財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控是指公司的董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，經(jīng)理層及全體員工實(shí)施的，旨在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整而設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)控，以及用于保護(hù)資產(chǎn)安全的內(nèi)控中與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)控

內(nèi)控是有效的，我們才實(shí)施控制測(cè)試，或者是僅通過(guò)實(shí)證據(jù)不能混獲取充分適當(dāng)?shù)氖∽C。據(jù)我們要實(shí)施，目的是為了看下內(nèi)控是否有效控制測(cè)試，只看內(nèi)控是偶像，而對(duì)內(nèi)控了解是了解內(nèi)控的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控，我們注冊(cè)話題是要進(jìn)行審計(jì)，我要做程序進(jìn)行審計(jì)，我最后財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控是否有效性。我們來(lái)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，針對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控那些經(jīng)營(yíng)效力效果的內(nèi)控合規(guī)性，內(nèi)控組合計(jì)師針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控的重大缺陷

之所以說(shuō)不良債券債權(quán)具有不可避免性，是因?yàn)殂y行是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)高度集中的行業(yè)，即使在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控防范相當(dāng)有效，內(nèi)控機(jī)制相當(dāng)嚴(yán)密，經(jīng)營(yíng)狀況相當(dāng)優(yōu)秀的銀行也會(huì)出現(xiàn)不良債權(quán)，依據(jù)一定概率發(fā)生的不良債

內(nèi)空概數(shù)一二，三四，五六看到?jīng)]有跟這邊的庫(kù)存信心，還有銀行存款的內(nèi)控是完全匹配的，只不過(guò)他貨幣資金由庫(kù)存現(xiàn)金跟銀行存款去替換了，其實(shí)是完全一樣的，才到具體的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)考點(diǎn)賽好考點(diǎn)

第三，第四第五就是圍繞內(nèi)控第三性去識(shí)別內(nèi)控，確認(rèn)所獲取有關(guān)流程中預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性。在了解內(nèi)控了解完之后就要去評(píng)估內(nèi)控，那了解內(nèi)控深度就兩件事設(shè)計(jì)是否合理是否在執(zhí)行。第四是關(guān)于設(shè)計(jì)評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性

還記得我們要選擇綜合性方案的情形，一個(gè)是預(yù)期內(nèi)控運(yùn)行是有效的，就是你打算行來(lái)內(nèi)控我們?nèi)ワL(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，我去了解內(nèi)控好控制設(shè)計(jì)，合理得到執(zhí)行了，我打算襲來(lái)這個(gè)內(nèi)控

如果企業(yè)層面內(nèi)控是有效的，你再看它有沒(méi)有足夠的精確度，大家有效，但有足夠的精確度的話，好與之相關(guān)的具體業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)控我就不用測(cè)了。我的結(jié)論是內(nèi)控有效，如果企業(yè)層面內(nèi)控有效，但它沒(méi)有足夠的精確度

我們的內(nèi)部控制審計(jì)雖然叫內(nèi)部控制審計(jì)，但這個(gè)內(nèi)控可不是全部?jī)?nèi)控，我都要去審計(jì)注冊(cè)外地師執(zhí)行的內(nèi)部控制審計(jì)嚴(yán)格限定在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控的審計(jì)就說(shuō)那些經(jīng)營(yíng)效率效果的合規(guī)性內(nèi)控

綠紙改造前，應(yīng)根據(jù)各自水源，凈水設(shè)備和技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件及沉淀池出水可能達(dá)到的內(nèi)控指標(biāo)，確定濾池的出水水質(zhì)目標(biāo)是達(dá)到基本目標(biāo)，還是真創(chuàng)目標(biāo)和現(xiàn)代化目標(biāo)，并以此目標(biāo)確定濾池的改造方案