內(nèi)部控制案例分析

各位朋友好，現(xiàn)在我們開始今天的學(xué)習(xí)。今天我們繼續(xù)學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，關(guān)鍵控制點(diǎn)與案例分析第三章第二節(jié)業(yè)務(wù)外包的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)外包是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢

預(yù)算控制包括預(yù)算的含義，內(nèi)容預(yù)算的作用，局限性預(yù)算的形式非預(yù)算控制包括比率分析，審計(jì)控制，損益控制比率分析包括財(cái)務(wù)比率，經(jīng)營比率審計(jì)控制包括外部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)和管理審計(jì)成本控制包括基礎(chǔ)步驟作用

由于共享服務(wù)中心的內(nèi)部控制的影響較大，注冊會(huì)計(jì)師可以考慮在內(nèi)部控制審計(jì)工作初期就開始分析其內(nèi)部控制的性質(zhì)，被審計(jì)單位的影響等，并且考慮在較早的階段執(zhí)行對共享服務(wù)中心內(nèi)部控制的有效性測試

各位朋友好，現(xiàn)在我們開始今天的學(xué)習(xí)，今天我們繼續(xù)學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，關(guān)鍵控制點(diǎn)與案例解析第三章第三節(jié)合同管理的內(nèi)部控制合同是企業(yè)與自然人，法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立變更

在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施及實(shí)施結(jié)果考評階段，要求企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)揮會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，財(cái)產(chǎn)保護(hù)，控制，預(yù)算控制，運(yùn)營分析，控制和績效考評控制等作用，發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正戰(zhàn)略實(shí)施偏差

以下內(nèi)容董事會(huì)對內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明內(nèi)部控制評價(jià)工作的總體情況控制評價(jià)的，依據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)的范圍，內(nèi)部控制評價(jià)和方法內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷的整改情況和內(nèi)部控制有效結(jié)論

根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略管理理論管理控制，包括制度控制模式，預(yù)算控制模式，評價(jià)控制模式，激勵(lì)控制模式，四大管控模式，賈杰集團(tuán)董事會(huì)為了更好的分析每每種模式的利弊，分別總結(jié)了四種模式的成功案例

同意控制不行，一般我們界定在一個(gè)集團(tuán)內(nèi)部，那接下來我們看一個(gè)案例說這個(gè)是同一控制，非同一控制，要是同意控制，一定會(huì)找到合并方被合并方授某一方控制，比如集團(tuán)管理，當(dāng)局控制才可以

控制測試針對的是規(guī)章制度，有沒有得到有效的運(yùn)行，而分析程序針對的是數(shù)據(jù)，那么規(guī)章制度這個(gè)地方和數(shù)據(jù)口徑不太匹配?？刂茰y試當(dāng)中，我們?yōu)榱蓑?yàn)證內(nèi)部控制規(guī)章制度運(yùn)行的有效性，我們往往不用分析程序

各位朋友好，現(xiàn)在我們開始今天的學(xué)習(xí)，今天我們繼續(xù)學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，關(guān)鍵控制點(diǎn)與案例解析第五章第四節(jié)銷售與收款循環(huán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，可以概括為適當(dāng)?shù)牟幌嗳輱徫环蛛x

前商業(yè)利潤不注重專職內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)建立的偏向建立健全基金管理人內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)從組織上強(qiáng)化內(nèi)部控制，引導(dǎo)基金管理人所有員工重視內(nèi)部控制，在建立內(nèi)部控制度上不能重內(nèi)部管理制度，建立不注重內(nèi)部核心部門防火墻制度建立的偏向

第一方面是企業(yè)內(nèi)部控制控制環(huán)境管理層凌駕于內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制就是避免這種管理層凌駕的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，評估內(nèi)部信息的傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)表流程的控制，控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督以及集中化的處理和控制監(jiān)控經(jīng)營成果的控制和重大經(jīng)營的控制，風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)務(wù)政策

針對非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中，增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段予以披露上一年度的內(nèi)部控制中的缺陷在北年度已經(jīng)得到整改，無需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)攝像段

注意近年的商法的案例都不是單獨(dú)的考公司法，它的一個(gè)非常重要的特點(diǎn)是民商結(jié)合通盤考慮，也就是在考公司法的案例分分析中，一部分的內(nèi)容是公司內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)組織成員，公司內(nèi)部的這個(gè)到底是怎么回事

今天繼續(xù)錄制企業(yè)內(nèi)部控制的第九章內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部控制的自我評價(jià)第一節(jié)內(nèi)部控制的自我評價(jià)概述。內(nèi)部控制的評價(jià)是由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的企業(yè)內(nèi)部控制有效進(jìn)行評價(jià)，形成評價(jià)的結(jié)論，出具評價(jià)報(bào)告的過程