內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行

內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必須的內(nèi)部控制程序都存在，并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理，保證內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性是指在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效的前提下

第十八題下列各項(xiàng)中屬于內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷的有哪些，但這道題核心考察什么核心考察的不是缺陷，核心考察的是運(yùn)行缺陷，因?yàn)槲覀冎纼?nèi)部控制除了運(yùn)行缺陷之外，還有可能有設(shè)計(jì)缺陷

第二十章企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)。如果注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為新的控制能滿足控制的相關(guān)目標(biāo)，且新控制已經(jīng)運(yùn)行足夠長的時(shí)間，足以使注冊會(huì)計(jì)師通過實(shí)施控制測試評估其設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性則。注冊會(huì)計(jì)師不再需要測試被取代的控制著設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性

可以讓看第一個(gè)內(nèi)部控制的有效性，包括我們內(nèi)控設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，內(nèi)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性。我的一個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，什么叫設(shè)計(jì)有效財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，如果說只有出納簽字就給批準(zhǔn)就給報(bào)銷，沒人符合了

控制風(fēng)險(xiǎn)取決于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和運(yùn)取，決于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性。檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)設(shè)審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性重的重大錯(cuò)報(bào)。風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是反向關(guān)系，能夠是兩個(gè)成反比重大，錯(cuò)報(bào)越高，那個(gè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低

值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷一，內(nèi)部控制缺陷是指在下列任意情況下，內(nèi)部控制存在的缺陷，某項(xiàng)控制的設(shè)計(jì)，執(zhí)行或運(yùn)行不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)，并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)缺少用以及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的必要控制

咱們來看看基本知識基本理論第一個(gè)說什么叫做內(nèi)部控制審計(jì)，說說概念，兩顆星關(guān)注一下客觀題。第一個(gè)內(nèi)部控制審計(jì)的含義指的是跨界事務(wù)所接受，委托對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性來進(jìn)行審計(jì)

二，從內(nèi)部控制角度展開幾個(gè)主要運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)一組織架構(gòu)依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第一號組織架構(gòu)設(shè)計(jì)于運(yùn)行中許關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括第一，治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策，良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗

注冊會(huì)計(jì)師對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，并不意味著注冊會(huì)計(jì)師只測試基準(zhǔn)日這一天的內(nèi)部控制，而就需要考察足夠長的一段時(shí)間，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的情況好，這是我們的第一節(jié)

實(shí)施控制測試評估其設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性則注會(huì)就不再需要測試，被取代的控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性了，是可以不去測試被取代了控制的。但是如果被取代的控制的運(yùn)行有效性，注會(huì)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)的控制風(fēng)險(xiǎn)

注冊會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)當(dāng)評價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行評價(jià)控制的設(shè)計(jì)涉及考慮該控制單獨(dú)或連同其他控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)又經(jīng)并糾正重大錯(cuò)報(bào)控制得到執(zhí)行是指某項(xiàng)控制存在，且被審計(jì)單位正在使用評估一項(xiàng)無效控制的運(yùn)行沒有什么意義

對被審計(jì)單位內(nèi)部控制評價(jià)工作的了解，以及你利用被審計(jì)單位內(nèi)部相關(guān)人員的工作程度利用內(nèi)審好第五貝史尼單位使用服務(wù)機(jī)構(gòu)的情況，利用服務(wù)機(jī)構(gòu)工作論斷以及注會(huì)如何取得有關(guān)服務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的證據(jù)

四、穿行測試也稱全程測試了解性測試或穿行實(shí)驗(yàn)，是指在每一類交易循環(huán)中選擇一項(xiàng)或若干項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行測試，以驗(yàn)證內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行是否與審計(jì)人員所了解，與描述的內(nèi)部控制相一致

如果說我現(xiàn)在要去了解的這項(xiàng)內(nèi)部控制，它跟自動(dòng)化設(shè)備自動(dòng)化控制相關(guān)，那么我如果只是了解它設(shè)計(jì)了執(zhí)行了，我就認(rèn)為它是一貫有效運(yùn)行的，就相當(dāng)于做了控制措施了解，也就等于控制色

二，直接詢問內(nèi)部審計(jì)人員可能有助于注冊會(huì)計(jì)師了解本年度針對被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性而實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)程序以及管理層是否根據(jù)實(shí)施這些程序的結(jié)果采取了適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施