2021注會審計 第二十章 第七節(jié) 信息系統(tǒng)控制的測試-第八節(jié) 內(nèi)部控制缺陷評價

內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的概念等于內(nèi)部控制審計嗎?

肯定不等于啊

企業(yè)內(nèi)部控制如何評價

內(nèi)部控制檢查與評價業(yè)務(wù)流程（僅供參考?。? 1. 目標(biāo) 通過規(guī)范內(nèi)部控制的檢查與評價工作流程，確保檢查評價工作按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進行，實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)；確保檢查評價工作的方法和標(biāo)準(zhǔn)一致，減少檢查評價工作的隨意性；確保集團公司和企業(yè)在年度財務(wù)決算中恰當(dāng)披露內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，符合國家有關(guān)法律法規(guī)和外部監(jiān)管機構(gòu)的要求，并促進各項內(nèi)部控制制度的不斷改進、完善和嚴(yán)格執(zhí)行。 2. 風(fēng)險 由于檢查與評價工作流程設(shè)計不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評價不恰當(dāng)；可能導(dǎo)致各項內(nèi)部控制制度的檢查評價工作存在隨意性；可能導(dǎo)致年度財務(wù)決算對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況對外披露的信息失當(dāng)而受到外部監(jiān)管機構(gòu)的處罰。 3. 工作流程步驟與控制點 3.1 成立和確定檢查評價領(lǐng)導(dǎo)小組和工作組 ★3.1.1 企業(yè)（或總部）應(yīng)當(dāng)成立內(nèi)部控制檢查評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“檢評領(lǐng)導(dǎo)小組”），組長由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任，副組長由總會計師/分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員由財務(wù)、審計、人事、監(jiān)察、銷售、采購等部門的主要負(fù)責(zé)人組成。 ★3.1.2 檢評領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，按照成本和效益原則，確定或組建內(nèi)部控制檢查評價工作組（以下簡稱“檢評組”）。檢評組可以設(shè)在（或授權(quán)）財務(wù)或?qū)徲嫴块T，也可另行組成由財務(wù)、審計、人事、監(jiān)察等有關(guān)部門相關(guān)人員參加的檢評組，組長可由審計部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。 3.2 制定檢查評價工作計劃 3.2.1 檢評組每年年初根據(jù)本流程規(guī)定和檢評領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，編制內(nèi)部會計控制檢查評價工作計劃，具體明確各類業(yè)務(wù)定期抽查的時間（按季或半年或年進行抽查）、抽查樣本量的比例（5%～15%）以及隨機抽查的方法，明確檢查人員的分工和各有關(guān)部門的配合責(zé)任，以及完成檢評工作的時間目標(biāo)和要求。 ★3.2.2 檢評組將檢評工作計劃報總會計師/分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審閱后，提交檢評領(lǐng)導(dǎo)小組審定。 3.3 實施檢查和計算得分 3.3.1 檢評組人員根據(jù)工作計劃，按規(guī)定的抽樣比例和方法，隨機抽取各類業(yè)務(wù)的樣本。同時依據(jù)各自的分工，對所抽取的業(yè)務(wù)樣本控制點，按照規(guī)范的業(yè)務(wù)流程表中控制點和不相容職務(wù)/崗位分離及授權(quán)等要求，實施符合性測試。 ★3.3.2 檢評組人員將檢查測試情況按每筆業(yè)務(wù)逐筆如實進行記錄（包括抽查時間、抽查方法、抽查的具體業(yè)務(wù)合同或憑證編號、檢查測試得分結(jié)果等），建立檢查評價工作底稿，簽字后交檢評組負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審核簽字。 3.3.3 對檢查測試中發(fā)現(xiàn)控制點缺失或控制點雖然存在但未按規(guī)定實施控制的，一律按扣減法扣減該控制點的權(quán)重得分。每筆業(yè)務(wù)控制點權(quán)重總分為100分，扣除扣減分?jǐn)?shù)后即為該筆業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制執(zhí)行的實際得分。 3.3.4 同類業(yè)務(wù)逐筆得分相加除以筆數(shù)即可得出該類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的實際得分。各類業(yè)務(wù)簡單平均得分相加除以類別數(shù)即可計算出全部業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況的實際綜合得分。 3.4 編寫檢查評價報告 3.4.1 檢查人員根據(jù)抽查業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制檢查測試的得分情況，可以對各類業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況做出定量和定性的評價，也可對全部業(yè)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行總體情況做出定量和定性的綜合評價。 3.4.2 凡內(nèi)部控制檢查測試平均得分在95分(含)以上的，且在實際執(zhí)行中未出現(xiàn)一般性問題或?qū)嵸|(zhì)性問題，內(nèi)部控制執(zhí)行情況可認(rèn)定為“無疏漏”或者存在“輕微疏漏”，執(zhí)行情況可評價為好；在85-94分（含）之間，且在實際執(zhí)行中未出現(xiàn)一般性問題或?qū)嵸|(zhì)性問題，可認(rèn)定為存在“一般疏漏”，執(zhí)行情況可評價為較好；在70-84分（含）之間，且在實際執(zhí)行中未出現(xiàn)實質(zhì)性問題，可認(rèn)定為存在“一般缺陷”，執(zhí)行情況可評價為一般；在70分以下，不管在實際執(zhí)行中是否出現(xiàn)一般性問題或?qū)嵸|(zhì)性問題，可認(rèn)定為存在“重大缺陷”，執(zhí)行情況可評價為差。及時檢查測試平均得分在70分（含）以上，但在實際執(zhí)行中發(fā)生了一般性問題或?qū)嵸|(zhì)性問題，則相應(yīng)認(rèn)定為存在“一般缺陷”或“重大缺陷”。 3.4.3 檢評組根據(jù)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)檢查結(jié)果情況，編寫《內(nèi)部控制檢查評價報告》。檢查評價報告的主要內(nèi)容包括:（1）檢查評價工作的組織開展情況；（二）檢查樣本的抽取方法和測試結(jié)果情況；（三）內(nèi)部控制執(zhí)行情況的具體分析；（四）加強改進內(nèi)部控制的意見和建議。檢查評價報告要有定性和定量分析，以數(shù)據(jù)和事實為依據(jù)。 ★3.4.4 檢評組負(fù)責(zé)人對各檢查人員的檢查工作底稿和扣（計）分情況以及《內(nèi)部控制檢查評價報告》進行審核修改并簽字，報分管內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)/總會計師審閱。 3.5 審定上報檢查評價結(jié)果 3.5.1 檢評組將內(nèi)部控制檢查情況和初步評價意見向內(nèi)部控制檢評領(lǐng)導(dǎo)小組匯報，如實反映檢查測試結(jié)果和定性定量評價意見，并將《內(nèi)部控制檢查評價報告》報領(lǐng)導(dǎo)小組審定。 ★3.5.2 檢評領(lǐng)導(dǎo)小組審議內(nèi)部控制檢評結(jié)果，并對存在的缺陷和問題，以及檢評組提出的意見和措施予以研究，形成具體改進措施貫徹落實。 ★3.5.3 將經(jīng)審定的《內(nèi)部控制檢查評價報告》和有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制檢查得分情況匯總表一并上報集團公司內(nèi)控辦公室備案，或?qū)ν獍l(fā)布。 3.6 考核獎懲 3.6.1 每年年度終了后，檢評組應(yīng)當(dāng)根據(jù)全年檢評綜合得分及評價情況（按季檢查的為4次平均得分，按半年檢查的為2次平均得分，按年檢查的為1次平均得分）提出內(nèi)部控制執(zhí)行的獎懲意見，報檢評領(lǐng)導(dǎo)小組審議。 ★3.6.2 檢評領(lǐng)導(dǎo)小組審核獎懲意見，并將審核結(jié)果報企業(yè)辦公會議審定后兌現(xiàn)。 3.7 集團公司整體內(nèi)部控制執(zhí)行情況的評價 3.7.1 集團公司內(nèi)控辦公室根據(jù)企業(yè)上報備案的內(nèi)部控制檢查評價情況，對企業(yè)年度內(nèi)部控制執(zhí)行情況做出基本評價。 ★3.7.2 為增強集團公司檢查評價的科學(xué)性和可靠性，集團公司內(nèi)控辦公室評價企業(yè)時還可將集團公司財務(wù)、審計部門或社會審計中介機構(gòu)在本年度開展的財務(wù)稽核、財務(wù)（決算）審計中對企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況所進行的檢查評價結(jié)果納入評價范圍，并按企業(yè)自我評價得分權(quán)重40%、企業(yè)外部評價得分（如兩家或三家都有評價得分則取平均得分）權(quán)重60%計算，得出新的綜合得分和評價結(jié)果。 3.7.3 集團公司內(nèi)控辦公室再以各直屬企業(yè)為權(quán)數(shù)，計算出全部企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的平均得分，從而得出集團公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況的年度總體得分和評價結(jié)論。 ★3.7.4 集團公司內(nèi)控辦公室依據(jù)各企業(yè)或總部有關(guān)部門對內(nèi)部控制執(zhí)行的檢查測評情況，編寫集團公司年度《內(nèi)部控制執(zhí)行情況檢查評價報告》，報經(jīng)集團公司領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理辦公會審定后，即可對外發(fā)布，并進行獎懲。 ★3.7.5 集團公司有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和存在的缺陷，采取有力措施加以改進和完善。

內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的區(qū)別

內(nèi)部控制的存在與否，對內(nèi)部審計方式的選擇有著至關(guān)重要的意義。

天然氣控制系統(tǒng)叫什么？

scda系統(tǒng)

語音控制系統(tǒng)

呵呵 這個東西我以前試過，不太好，關(guān)鍵是要讓電腦適應(yīng)你的聲音太慢了。還有你要用非常非常標(biāo)準(zhǔn)的普通話，帶上兒化音，這樣效果比較好，當(dāng)然要是普通話通過國家認(rèn)證那種就不一樣了?，F(xiàn)在上的語音控制還沒發(fā)展好那，你要是沒事情來嘗嘗鮮那也可以 呵呵 不過個人建議還是算了吧，影響心情?。?！

誰控制過去就控制未來誰控制現(xiàn)在就控制過去哪一頁

第87頁。 這句話是喬治?奧威爾在其作品《1984》中提出著名的奧爾森預(yù)言，即在未來社會中，政府如何監(jiān)控人們的一言一行，以達到思銀殲想控制的目標(biāo)。 故事發(fā)生在1984年的大洋國。大洋國的統(tǒng)治階級是內(nèi)黨，內(nèi)黨的領(lǐng)袖是老大哥。老大哥從悶搏則不露面，他的大幅照片戶螞棚內(nèi)戶外卻到處張貼，一雙有神的眼睛，緊町著臣民。

開環(huán)控制系統(tǒng)和閉環(huán)控制系統(tǒng)在日常生活中的例子

紅綠燈定時控制系統(tǒng)

自動控制原理中控制系統(tǒng)性能評價有哪兩個方面？

分類一定要有根據(jù)，中源不同時候埋陸依據(jù)不同，不知道你要說什么。 要是典型環(huán)節(jié)，是按代數(shù)方程根的形式分類的，0根是積分環(huán)節(jié)，實數(shù)根是慣性、復(fù)數(shù)根必成對出現(xiàn)是二階振蕩，在分子上就是一階、二階微分。 要是系統(tǒng)的階彎培頃次，按分母的階次分的，一階、二階、三階和高階系統(tǒng)。 在誤差哪，系統(tǒng)類型是按積分環(huán)節(jié)的數(shù)目分的，0型、1型和2型系統(tǒng)。

想控制自己卻沒有控制好自己的成語

　　【成語】： 不由自主 　　【拼音】： bù yóu zì zhǔ 　　【解釋】： 由不得自己，控制不住自己。

自我體重都控制不了的人，怎樣控制自我的人生

要說你是人,