2021初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 教材精講 第二章 第一節(jié) 貨幣資金（4）

2021初級(jí)會(huì)計(jì)教材哪個(gè)好

題主，初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是全國(guó)統(tǒng)一組織的，統(tǒng)一的考試大綱，教材也是根據(jù)大綱重新編寫的，只有官方一個(gè)版本，不存在哪個(gè)好的問題。 如果題主詢問的是教輔用書，倒是有很多個(gè)版本，但是搭配每門科目只需要一版教輔用書就可以了，不需要購(gòu)買多個(gè)版本。 在備考初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試過(guò)程中，做題是非常重要的一環(huán)，建議題主可以在通讀教材后再選購(gòu)習(xí)題用書。

貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其它貨幣資金

這個(gè)不是等公式，是在資產(chǎn)負(fù)債表里的項(xiàng)目 （一）“貨幣資金”項(xiàng)目 反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行基本存款戶存款、銀行一般存款戶存款、外埠存款、銀行匯票存款等的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶的期末余額合計(jì)數(shù)填列。 （二）“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目 反映企業(yè)為交易目的而持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”賬戶的期末余額填列。 （三）“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目 反映企業(yè)收到的未到期收款而且也未向銀行貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票等應(yīng)收票據(jù)余額，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)應(yīng)收票據(jù)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額后的金額填列。 （四）“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目 反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)買單位收取的各種款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”賬戶所屬各明細(xì)賬戶的期末借方余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 （五）“預(yù)付賬款”項(xiàng)目 反映企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”賬戶所屬各明細(xì)賬戶的期末借方余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)預(yù)付賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 （六）“應(yīng)收利息”項(xiàng)目 反映企業(yè)因持有交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”賬戶的期末余額填列。 （七）“應(yīng)收股利”項(xiàng)目 反映企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤(rùn)。本項(xiàng)目根據(jù)“應(yīng)收股利”賬戶期末余額填列。 （八）“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目 反映企業(yè)對(duì)其他單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”賬戶的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 （九）“存貨”項(xiàng)目 反映企業(yè)期末在庫(kù)、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種原材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、發(fā)出商品、包裝物、低值易耗品和委托代銷商品等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在途物資（材料采購(gòu)）”、“原材料”、“庫(kù)存商品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”和“勞務(wù)成本”等賬戶的期末余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶期末余額后的金額填列。材料采用計(jì)劃成本核算以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算的小企業(yè)，應(yīng)按加或減材料成本差異、減商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。 （ 十）“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目 反映企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目中在一年內(nèi)到期的金額，包括一年內(nèi)到期的持有至到期投資、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和一年內(nèi)可收回的長(zhǎng)期應(yīng)收款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上述賬戶分析計(jì)算后填列。 （十一）“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目 反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額填列。 （十二）“可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)目 反映企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。本項(xiàng)目根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”賬戶期末余額填列。 （十三）“持有至到期投資”項(xiàng)目 反映企業(yè)持有至到期投資的攤余價(jià)值。本項(xiàng)目根據(jù)“持有至到期投資”賬戶期末余額減去一年內(nèi)到期的投資部分和“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額后填列。 （十四）“長(zhǎng)期應(yīng)收款”項(xiàng)目 反映企業(yè)長(zhǎng)期應(yīng)收款凈額。本項(xiàng)目根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”期末余額，減去一年內(nèi)到期的部分、“未確認(rèn)融資收益”賬戶期末余額、“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中按長(zhǎng)期應(yīng)收款計(jì)提的壞賬損失后的金額填列。 （十五）“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目 反映企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)投資的賬面余額，減去減值準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”賬戶的期末余額減去“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額后填列。 （十六）“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目 反映企業(yè)固定資產(chǎn)的凈值。本項(xiàng)目根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶期末余額，減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額后填列。 （十七）“在建工程”項(xiàng)目 反映企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程價(jià)值。本項(xiàng)目根據(jù)“在建工程”賬戶期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額后填列。 （十八）“工程物資”項(xiàng)目 反映企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的價(jià)值。本項(xiàng)目根據(jù)“工程物資”賬戶期末余額，減去“工程物資減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額后填列。 （十九）“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目 反映企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”賬戶的期末借方余額填列；如“固定資產(chǎn)清理”賬戶期末為貸方余額，以“－”號(hào)填列。 （二十）“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目 反映企業(yè)持有的各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的凈值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”賬戶期末余額，減去“累計(jì)攤銷”和“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶的期末余額填列。 （二十一）“開發(fā)支出”項(xiàng)目 反映企業(yè)開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的、尚未形成無(wú)形資產(chǎn)成本的支出。本項(xiàng)目根據(jù)“開發(fā)支出”賬戶的期末余額填列。 （二十二）“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目 反映小企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”賬戶的期末余額減去將于1年內(nèi)（含1年）攤銷的數(shù)額后的金額填列。 （二十三）“商譽(yù)”項(xiàng)目 反映企業(yè)商譽(yù)的價(jià)值。本項(xiàng)目根據(jù)“商譽(yù)”賬戶期末余額填列。 （二十四）“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目 反映企業(yè)應(yīng)可抵扣暫時(shí)性差異形成的遞延所得稅資產(chǎn)。本項(xiàng)目根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶期末余額填列。 （二十五）“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目 反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額填列。 （二十六）“短期借款”項(xiàng)目 反映企業(yè)借入尚未歸還的1年期以下（含1年）的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”賬戶的期末余額填列。 （二十七）“交易性金融負(fù)債”項(xiàng)目 反映企業(yè)發(fā)行短期債券等所形成的交易性金融負(fù)債公允價(jià)值。本項(xiàng)目根據(jù)“交易性金融負(fù)債”賬戶期末余額填列。 （二十八）“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目 反映企業(yè)為了抵付貨款等而開出并承兌的、尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”賬戶的期末余額填列。 （二十九）“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目 反映企業(yè)購(gòu)買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”賬戶所屬各明細(xì)賬戶的期末貸方余額合計(jì)填列。 （三十）“預(yù)收賬款”項(xiàng)目 反映企業(yè)按合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。本項(xiàng)目根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”賬戶所屬各明細(xì)賬戶的期末貸方余額合計(jì)填列。 （三十一）“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目 反映企業(yè)應(yīng)付未付的工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等職工薪酬。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶的期末貸方余額填列，如“應(yīng)付職工薪酬”賬戶期末為借方余額，以“－”號(hào)填列。 （三十二）“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目 反映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶的期末貸方余額填列；如“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶期末為借方余額，以“－”號(hào)填列。 （三十三）“應(yīng)付利息”項(xiàng)目 反映企業(yè)應(yīng)付未付的各種利息。本項(xiàng)目根據(jù)“應(yīng)付利息”賬戶期末余額填列。 （三十四）“應(yīng)付股利”項(xiàng)目 反映企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”賬戶的期末余額填列。 （三十五）“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目 反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”賬戶的期末余額填列。 （三十六）“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目 反映企業(yè)各種非流動(dòng)負(fù)債在一年之內(nèi)到期的金額，包括一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款和應(yīng)付債券。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上述賬戶分析計(jì)算后填列。 （三十七）“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目 反映企業(yè)除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額填列。 （三十八）“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目 反映企業(yè)借入尚未歸還的1年期以上（不含1年）的各期借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”賬戶的期末余額減去一年內(nèi)到期部分的金額填列。 （三十九）“應(yīng)付債券”項(xiàng)目 反映企業(yè)尚未償還的長(zhǎng)期債券攤余價(jià)值。本項(xiàng)目根據(jù)“應(yīng)付債券”賬戶期末余額減去一年內(nèi)到期部分的金額填列。 （四十）“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目 反映企業(yè)除長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券以外的各種長(zhǎng)期應(yīng)付款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”賬戶的期末余額，減去“未確認(rèn)融資費(fèi)用”賬戶期末余額和一年內(nèi)到期部分的長(zhǎng)期應(yīng)付款后填列。 （四十一）“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目 反映企業(yè)計(jì)提的各種預(yù)計(jì)負(fù)債。本項(xiàng)目根據(jù)“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬戶期末余額填列。 （四十二）“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目 反映企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。本項(xiàng)目根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債”賬戶期末余額填列。 （四十三）“其他長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目 反映企業(yè)除以上長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長(zhǎng)期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額填列。 （四十四）“股本”項(xiàng)目 反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“股本（實(shí)收資本）”賬戶的期末余額填列。 （四十五）“資本公積”項(xiàng)目 反映企業(yè)資本公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本公積”賬戶的期末余額填列，其中“庫(kù)存股”按“庫(kù)存股”賬戶余額填列。 （四十六）“盈余公積”項(xiàng)目 反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”賬戶的期末余額填列。 （四十七）“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目 反映企業(yè)尚未分配的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”賬戶和“利潤(rùn)分配”賬戶的期末余額計(jì)算填列，如為未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“－”號(hào)填列。

與資本市場(chǎng)相比，貨幣市場(chǎng)有何特點(diǎn)？

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作為貨幣的貨幣與作為資本的貨幣的聯(lián)系與區(qū)別。

貨幣范疇不同: 前者是狹義貨幣，后者是廣義貨幣 貨幣職能不同: 前者主要是支付手段，后者主要是儲(chǔ)藏手段 未來(lái)結(jié)果不同: 前者沒有增值，后者可能增值

作為貨幣的貨幣和作為資本的貨幣的聯(lián)系和區(qū)別

商品的流通形式：商品-貨幣-商品 資本的流通形式：貨幣-商品-更多貨幣 二者的形式、內(nèi)容、目的存在明顯區(qū)別。 前者從形式上看是先賣后買，從內(nèi)容上看是價(jià)值量相等的兩種不同商品相交換，從交換目的看是為了獲取使用價(jià)值； 后者從形式上看是先買后賣，從內(nèi)容上看是用貨幣換回更多的貨幣，目的不是使用價(jià)值，而是增值價(jià)值。

作為貨幣的貨幣和作為資本的貨幣，兩者有什么本質(zhì)的區(qū)別？

作為貨幣的貨幣和作為資本的貨幣，兩者本質(zhì)的區(qū)別： 1、流通形式不同： 作為貨幣的貨幣的流通形式：商品交換成貨幣，再交換成商品。 作為資本的貨幣的流通形式：貨幣交換成商品，再交換成貨幣。 2、次序不同： 簡(jiǎn)單商品流通以賣開始，以買結(jié)束； 作為資本的貨幣的流通以買開始，以賣結(jié)束。 3、作為運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)不同： 作為貨幣的貨幣的運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)是商品， 作為資本的貨幣的運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)是貨幣。 4、在整個(gè)過(guò)程中的中介不同： 作為貨幣的貨幣在整個(gè)過(guò)程中的中介是貨幣 作為資本的貨幣在整個(gè)過(guò)程中的中介是商品。 5、貨幣最后的結(jié)果不同： 在商品交換成貨幣，再交換成商品這個(gè)流通中，貨幣最后轉(zhuǎn)化為充當(dāng)使用價(jià)值的商品。于是，貨幣就最終花掉了。 在貨幣交換成商品，再交換成貨幣這個(gè)相反地形式中，買者支出貨幣，卻是為了作為賣著收入貨幣。貨幣只是被預(yù)付出去。

作為貨幣的貨幣與作為資本的貨幣的聯(lián)系與區(qū)別？

商品的流通形式：商品-貨幣-商品 資本的流通形式：貨幣-商品-更多貨幣 二者的形式、內(nèi)容、目的存在明顯區(qū)別。 前者從形式上看是先賣后買，從內(nèi)容上看是價(jià)值量相等的兩種不同商品相交換，從交換目的看是為了獲取使用價(jià)值； 后者從形式上看是先買后賣，從內(nèi)容上看是用貨幣換回更多的貨幣，目的不是使用價(jià)值，而是增值價(jià)值。

作為貨幣的貨幣和作為資本的貨幣的聯(lián)系和區(qū)別....

貨幣范疇不同: 前者是狹義貨幣 后者是廣義貨幣 貨幣職能不同: 前者主要是支付手段 后者主要是儲(chǔ)藏手段 未來(lái)結(jié)果不同: 前者沒有增值 后者可能增值

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1、《現(xiàn)金流管理》作 者：（英）金塞，（英）特納 著，童勇 譯，出 版 社：上海交通大學(xué)出版社，出版時(shí)間：2003-1-1。 2、《現(xiàn)金管理經(jīng)典案例評(píng)鑒》作 者：張強(qiáng) 主編，出 版 社：中信出版社，出版時(shí)間：2010-1-1

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