第二章 論作為社會總資財一部們或維持國民資本費用的貨幣（5）

貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其它貨幣資金

這個不是等公式，是在資產(chǎn)負債表里的項目 （一）“貨幣資金”項目 反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行基本存款戶存款、銀行一般存款戶存款、外埠存款、銀行匯票存款等的合計數(shù)。本項目應根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶的期末余額合計數(shù)填列。 （二）“交易性金融資產(chǎn)”項目 反映企業(yè)為交易目的而持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。本項目應根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”賬戶的期末余額填列。 （三）“應收票據(jù)”項目 反映企業(yè)收到的未到期收款而且也未向銀行貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票等應收票據(jù)余額，減去已計提的壞賬準備后的凈額。本項目應根據(jù)“應收票據(jù)”賬戶的期末余額減去“壞賬準備”賬戶中有關應收票據(jù)計提的壞賬準備余額后的金額填列。 （四）“應收賬款”項目 反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬準備后的凈額。本項目應根據(jù)“應收賬款”和“預收賬款”賬戶所屬各明細賬戶的期末借方余額合計，減去“壞賬準備”賬戶中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。 （五）“預付賬款”項目 反映企業(yè)預收的款項，減去已計提的壞賬準備后的凈額。本項目根據(jù)“預付賬款”和“應付賬款”賬戶所屬各明細賬戶的期末借方余額合計，減去“壞賬準備”賬戶中有關預付賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。 （六）“應收利息”項目 反映企業(yè)因持有交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)等應收取的利息。本項目應根據(jù)“應收利息”賬戶的期末余額填列。 （七）“應收股利”項目 反映企業(yè)應收取的現(xiàn)金股利和應收取其他單位分配的利潤。本項目根據(jù)“應收股利”賬戶期末余額填列。 （八）“其他應收款”項目 反映企業(yè)對其他單位和個人的應收和暫付的款項，減去已計提的壞賬準備后的凈額。本項目應根據(jù)“其他應收款”賬戶的期末余額，減去“壞賬準備”賬戶中有關其他應收款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。 （九）“存貨”項目 反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種原材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、發(fā)出商品、包裝物、低值易耗品和委托代銷商品等。本項目應根據(jù)“在途物資（材料采購）”、“原材料”、“庫存商品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”和“勞務成本”等賬戶的期末余額合計，減去“存貨跌價準備”賬戶期末余額后的金額填列。材料采用計劃成本核算以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的小企業(yè)，應按加或減材料成本差異、減商品進銷差價后的金額填列。 （ 十）“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目 反映企業(yè)非流動資產(chǎn)項目中在一年內(nèi)到期的金額，包括一年內(nèi)到期的持有至到期投資、長期待攤費用和一年內(nèi)可收回的長期應收款。本項目應根據(jù)上述賬戶分析計算后填列。 （十一）“其他流動資產(chǎn)”項目 反映企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)，本項目應根據(jù)有關賬戶的期末余額填列。 （十二）“可供出售金融資產(chǎn)”項目 反映企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值。本項目根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”賬戶期末余額填列。 （十三）“持有至到期投資”項目 反映企業(yè)持有至到期投資的攤余價值。本項目根據(jù)“持有至到期投資”賬戶期末余額減去一年內(nèi)到期的投資部分和“持有至到期投資減值準備”賬戶期末余額后填列。 （十四）“長期應收款”項目 反映企業(yè)長期應收款凈額。本項目根據(jù)“長期應收款”期末余額，減去一年內(nèi)到期的部分、“未確認融資收益”賬戶期末余額、“壞賬準備”賬戶中按長期應收款計提的壞賬損失后的金額填列。 （十五）“長期股權投資”項目 反映企業(yè)不準備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種股權性質(zhì)投資的賬面余額，減去減值準備后的凈額。本項目應根據(jù)“長期股權投資”賬戶的期末余額減去“長期股權投資減值準備”賬戶期末余額后填列。 （十六）“固定資產(chǎn)”項目 反映企業(yè)固定資產(chǎn)的凈值。本項目根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值準備”賬戶期末余額后填列。 （十七）“在建工程”項目 反映企業(yè)尚未達到預定可使用狀態(tài)的在建工程價值。本項目根據(jù)“在建工程”賬戶期末余額，減去“在建工程減值準備”賬戶期末余額后填列。 （十八）“工程物資”項目 反映企業(yè)為在建工程準備的各種物資的價值。本項目根據(jù)“工程物資”賬戶期末余額，減去“工程物資減值準備”賬戶期末余額后填列。 （十九）“固定資產(chǎn)清理”項目 反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”賬戶的期末借方余額填列；如“固定資產(chǎn)清理”賬戶期末為貸方余額，以“－”號填列。 （二十）“無形資產(chǎn)”項目 反映企業(yè)持有的各項無形資產(chǎn)的凈值。本項目應根據(jù)“無形資產(chǎn)”賬戶期末余額，減去“累計攤銷”和“無形資產(chǎn)減值準備”賬戶的期末余額填列。 （二十一）“開發(fā)支出”項目 反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的、尚未形成無形資產(chǎn)成本的支出。本項目根據(jù)“開發(fā)支出”賬戶的期末余額填列。 （二十二）“長期待攤費用”項目 反映小企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用。本項目應根據(jù)“長期待攤費用”賬戶的期末余額減去將于1年內(nèi)（含1年）攤銷的數(shù)額后的金額填列。 （二十三）“商譽”項目 反映企業(yè)商譽的價值。本項目根據(jù)“商譽”賬戶期末余額填列。 （二十四）“遞延所得稅資產(chǎn)”項目 反映企業(yè)應可抵扣暫時性差異形成的遞延所得稅資產(chǎn)。本項目根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶期末余額填列。 （二十五）“其他長期資產(chǎn)”項目 反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。本項目應根據(jù)有關賬戶的期末余額填列。 （二十六）“短期借款”項目 反映企業(yè)借入尚未歸還的1年期以下（含1年）的借款。本項目應根據(jù)“短期借款”賬戶的期末余額填列。 （二十七）“交易性金融負債”項目 反映企業(yè)發(fā)行短期債券等所形成的交易性金融負債公允價值。本項目根據(jù)“交易性金融負債”賬戶期末余額填列。 （二十八）“應付票據(jù)”項目 反映企業(yè)為了抵付貨款等而開出并承兌的、尚未到期付款的應付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應根據(jù)“應付票據(jù)”賬戶的期末余額填列。 （二十九）“應付賬款”項目 反映企業(yè)購買原材料、商品和接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。本項目應根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”賬戶所屬各明細賬戶的期末貸方余額合計填列。 （三十）“預收賬款”項目 反映企業(yè)按合同規(guī)定預收的款項。本項目根據(jù)“預收賬款”和“應收賬款”賬戶所屬各明細賬戶的期末貸方余額合計填列。 （三十一）“應付職工薪酬”項目 反映企業(yè)應付未付的工資和社會保險費等職工薪酬。本項目應根據(jù)“應付職工薪酬”賬戶的期末貸方余額填列，如“應付職工薪酬”賬戶期末為借方余額，以“－”號填列。 （三十二）“應交稅費”項目 反映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項目應根據(jù)“應交稅費”賬戶的期末貸方余額填列；如“應交稅費”賬戶期末為借方余額，以“－”號填列。 （三十三）“應付利息”項目 反映企業(yè)應付未付的各種利息。本項目根據(jù)“應付利息”賬戶期末余額填列。 （三十四）“應付股利”項目 反映企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利或利潤。本項目應根據(jù)“應付股利”賬戶的期末余額填列。 （三十五）“其他應付款”項目 反映企業(yè)所有應付和暫收其他單位和個人的款項。本項目應根據(jù)“其他應付款”賬戶的期末余額填列。 （三十六）“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目 反映企業(yè)各種非流動負債在一年之內(nèi)到期的金額，包括一年內(nèi)到期的長期借款、長期應付款和應付債券。本項目應根據(jù)上述賬戶分析計算后填列。 （三十七）“其他流動負債”項目 反映企業(yè)除以上流動負債以外的其他流動負債。本項目應根據(jù)有關賬戶的期末余額填列。 （三十八）“長期借款”項目 反映企業(yè)借入尚未歸還的1年期以上（不含1年）的各期借款。本項目應根據(jù)“長期借款”賬戶的期末余額減去一年內(nèi)到期部分的金額填列。 （三十九）“應付債券”項目 反映企業(yè)尚未償還的長期債券攤余價值。本項目根據(jù)“應付債券”賬戶期末余額減去一年內(nèi)到期部分的金額填列。 （四十）“長期應付款”項目 反映企業(yè)除長期借款、應付債券以外的各種長期應付款。本項目應根據(jù)“長期應付款”賬戶的期末余額，減去“未確認融資費用”賬戶期末余額和一年內(nèi)到期部分的長期應付款后填列。 （四十一）“預計負債”項目 反映企業(yè)計提的各種預計負債。本項目根據(jù)“預計負債”賬戶期末余額填列。 （四十二）“遞延所得稅負債”項目 反映企業(yè)根據(jù)應納稅暫時性差異確認的遞延所得稅負債。本項目根據(jù)“遞延所得稅負債”賬戶期末余額填列。 （四十三）“其他長期負債”項目 反映企業(yè)除以上長期負債項目以外的其他長期負債。本項目應根據(jù)有關賬戶的期末余額填列。 （四十四）“股本”項目 反映企業(yè)各投資者實際投入的資本總額。本項目應根據(jù)“股本（實收資本）”賬戶的期末余額填列。 （四十五）“資本公積”項目 反映企業(yè)資本公積的期末余額。本項目應根據(jù)“資本公積”賬戶的期末余額填列，其中“庫存股”按“庫存股”賬戶余額填列。 （四十六）“盈余公積”項目 反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應根據(jù)“盈余公積”賬戶的期末余額填列。 （四十七）“未分配利潤”項目 反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應根據(jù)“本年利潤”賬戶和“利潤分配”賬戶的期末余額計算填列，如為未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“－”號填列。

與資本市場相比，貨幣市場有何特點？

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關于貨幣資金管理的書

1、《現(xiàn)金流管理》作 者：（英）金塞，（英）特納 著，童勇 譯，出 版 社：上海交通大學出版社，出版時間：2003-1-1。 2、《現(xiàn)金管理經(jīng)典案例評鑒》作 者：張強 主編，出 版 社：中信出版社，出版時間：2010-1-1

作為貨幣的貨幣與作為資本的貨幣的聯(lián)系與區(qū)別。

貨幣范疇不同: 前者是狹義貨幣，后者是廣義貨幣 貨幣職能不同: 前者主要是支付手段，后者主要是儲藏手段 未來結果不同: 前者沒有增值，后者可能增值

作為貨幣的貨幣和作為資本的貨幣的聯(lián)系和區(qū)別

商品的流通形式：商品-貨幣-商品 資本的流通形式：貨幣-商品-更多貨幣 二者的形式、內(nèi)容、目的存在明顯區(qū)別。 前者從形式上看是先賣后買，從內(nèi)容上看是價值量相等的兩種不同商品相交換，從交換目的看是為了獲取使用價值； 后者從形式上看是先買后賣，從內(nèi)容上看是用貨幣換回更多的貨幣，目的不是使用價值，而是增值價值。

作為貨幣的貨幣和作為資本的貨幣，兩者有什么本質(zhì)的區(qū)別？

作為貨幣的貨幣和作為資本的貨幣，兩者本質(zhì)的區(qū)別： 1、流通形式不同： 作為貨幣的貨幣的流通形式：商品交換成貨幣，再交換成商品。 作為資本的貨幣的流通形式：貨幣交換成商品，再交換成貨幣。 2、次序不同： 簡單商品流通以賣開始，以買結束； 作為資本的貨幣的流通以買開始，以賣結束。 3、作為運動的起點和終點不同： 作為貨幣的貨幣的運動的起點和終點是商品， 作為資本的貨幣的運動的起點和終點是貨幣。 4、在整個過程中的中介不同： 作為貨幣的貨幣在整個過程中的中介是貨幣 作為資本的貨幣在整個過程中的中介是商品。 5、貨幣最后的結果不同： 在商品交換成貨幣，再交換成商品這個流通中，貨幣最后轉(zhuǎn)化為充當使用價值的商品。于是，貨幣就最終花掉了。 在貨幣交換成商品，再交換成貨幣這個相反地形式中，買者支出貨幣，卻是為了作為賣著收入貨幣。貨幣只是被預付出去。

作為貨幣的貨幣與作為資本的貨幣的聯(lián)系與區(qū)別？

商品的流通形式：商品-貨幣-商品 資本的流通形式：貨幣-商品-更多貨幣 二者的形式、內(nèi)容、目的存在明顯區(qū)別。 前者從形式上看是先賣后買，從內(nèi)容上看是價值量相等的兩種不同商品相交換，從交換目的看是為了獲取使用價值； 后者從形式上看是先買后賣，從內(nèi)容上看是用貨幣換回更多的貨幣，目的不是使用價值，而是增值價值。

作為貨幣的貨幣和作為資本的貨幣的聯(lián)系和區(qū)別....

貨幣范疇不同: 前者是狹義貨幣 后者是廣義貨幣 貨幣職能不同: 前者主要是支付手段 后者主要是儲藏手段 未來結果不同: 前者沒有增值 后者可能增值

資本的財富論

誠然，一個企業(yè)要正常運作，雇傭工人就必須損耗體力，企業(yè)家就必須損耗腦力，機器就必須磨損，原材料就必須消失等。也就是說，要進行生產(chǎn)，要創(chuàng)造財富，就必須耗費生產(chǎn)力?；蛘吆唵我稽c說，生產(chǎn)力不斷損耗，新財富不斷產(chǎn)生?？梢?，新財富的產(chǎn)生是以生產(chǎn)力的耗叢大費為條件。因此，生產(chǎn)力創(chuàng)造了財富。 隨著“資本是第一生產(chǎn)力”理論的確立，就可以由“生產(chǎn)力創(chuàng)造了財富”轉(zhuǎn)變?yōu)椤百Y本創(chuàng)造財富”，即是“資本財富論”?！百Y本創(chuàng)造財富”是“生產(chǎn)力創(chuàng)造財富”的發(fā)展?！百Y本財富論”是經(jīng)濟學領域深刻革命，是思維意識的飛躍發(fā)展。 “資本財富論的基本內(nèi)容”：“資本財富論”就是指資本創(chuàng)造財富?！百Y本財富論”是“勞動價值論”的補充，是“沖晌解放思想，實事求是”理論的實踐，是當今世界經(jīng)濟學最前沿的科學和理論（？）?！百Y本財富論”出自劉德著作的《財富論》。 在創(chuàng)造財富的過程中，新財富的產(chǎn)生和生產(chǎn)力的損耗是同時進行的。 誠然，生產(chǎn)活動要耗費生產(chǎn)力，這恐怕全世界都沒有爭議。也就是說，要進行生產(chǎn)，要創(chuàng)造財富，就必須耗費生產(chǎn)力。或者說，一個企業(yè)要正常運作，雇傭工人就必須損耗體力，企業(yè)家就必須損耗腦力，機器就必須磨損，原材料就必須消失等?？梢姡趧?chuàng)造財富的過程中，新財富的產(chǎn)生和生產(chǎn)力的損耗是同時進行的。因此，如果雇傭工人對應勞動力，企業(yè)家對應資本，那么在生產(chǎn)活動過程中，勞動力和資本都同時在損耗。如果把企業(yè)中的人分成兩類，一類就是企業(yè)家，另一類是雇傭工人。企業(yè)的運作，企業(yè)家和雇傭工人都不同程度地付出智慧和汗水。 “生產(chǎn)力損耗的量化利潤分配制”的發(fā)現(xiàn)揭示了利潤差異的秘密。 如果我們把勞動力、科學技術、資本等都看作是生產(chǎn)力，那么生產(chǎn)力就是組成企業(yè)的基本單位。因此，一個企業(yè)實質(zhì)就是由無數(shù)個微小的生產(chǎn)力組合而成，滲判豎企業(yè)生產(chǎn)的過程就是所有微小的生產(chǎn)力耗費的過程。既然勞動力、科學技術和資本都是生產(chǎn)力，都是生產(chǎn)必不可少的因素，那么企業(yè)利潤的分配就是由勞動力、科學技術和資本所代表的生產(chǎn)力的損耗量來決定。工程師就是由普通工人和科學技術組成。那么，工程師所代表的生產(chǎn)力單位數(shù)量就要多于普通工人；同理，同樣工作一個月，工程師比普通工人耗費的生產(chǎn)力單位數(shù)量要多。因此，工程師的工資（或者說是利潤）要比普通工人高。所有的企業(yè)生產(chǎn)都是為了追求利潤，工人獲得了工資，工程師也獲得了工資，那么，企業(yè)家也應該獲得相應的利潤?？梢?，這種由勞動力，科學技術和資本所代表的生產(chǎn)力的損耗量來決定各自的利潤的原則就是“生產(chǎn)力損耗的量化利潤分配制”。企業(yè)所獲得的利潤是企業(yè)家所代表的生產(chǎn)力的損耗量來決定的，而并非像馬克思所說的“企業(yè)所獲得的利潤是雇傭工人創(chuàng)造出來的剩余價值”。

英文版《資本論》哪里有賣或者哪個出版社有出？

最好去收藏品市場。