民非企業(yè)會計科目及賬務(wù)處理

民辦幼兒園建賬一般采用《民辦非營利組織會計制度》，私立幼兒園建賬可以采用企業(yè)會計制度，也可以采用行政、事業(yè)單位會計制度，以下主要介紹幼兒園會計科目。
幼兒園會計科目設(shè)置
按目前相關(guān)法規(guī)，民辦幼兒園是公益性事業(yè)，屬于民辦非營利性組織，因此民辦幼兒園執(zhí)行《民辦非營利組織會計制度》。私立幼兒園既不是財政撥款的行政事業(yè)單位，也不是民間非營利組織，因此可以根據(jù)企業(yè)會計制度設(shè)置會計科目，進(jìn)行會計核算;也可以根據(jù)行政、事業(yè)單位會計制度進(jìn)行會計核算。(所用會計科目依據(jù)財政部、教育部關(guān)于印發(fā)《中小學(xué)校財務(wù)制度》的通知)
幼兒園主要會計科目如下：
一、資產(chǎn)類
101現(xiàn)金
102銀行存款
112應(yīng)收及暫付款
115借出款
120材料
140固定資產(chǎn)
二、負(fù)債類
201借入款項
212應(yīng)付及暫存款
222應(yīng)交稅金
三、凈資產(chǎn)類
310固定基金
320專用基金
351經(jīng)營結(jié)余
352結(jié)余分配
四、收入類
431教育事業(yè)收入
451經(jīng)營收入
471其他收入
五、支出類
521教育事業(yè)支出(含工資、職工福利費、社保、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用等)
551經(jīng)營支出
幼兒園相關(guān)賬務(wù)處理
1、支付教師工資(包含基本工資+津貼)
借：事業(yè)支出——基本工資
——津貼
貸：現(xiàn)金
2、支付教師房租費用(房補)
借：事業(yè)支出——租賃費
貸：現(xiàn)金
3、收取學(xué)生的入學(xué)費用
借：現(xiàn)金
貸：應(yīng)繳財政專戶
4、支付職工工衣款項
借：事業(yè)支出——專用材料費
貸：現(xiàn)金
5、退還學(xué)生的學(xué)費
借：應(yīng)繳財政專戶
貸：現(xiàn)金
6、支付電話補貼(話補)
借：事業(yè)支出——話補
貸：現(xiàn)金
7、支付水電費用
借：事業(yè)支出——水電費
貸：現(xiàn)金
8、現(xiàn)金采買學(xué)生伙食原料
借：事業(yè)支出
貸：現(xiàn)金
9、支付廣告宣傳費用
借：事業(yè)支出——辦公費
貸：現(xiàn)金
10、扣除職工的工衣押金
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款
更多推薦：幼兒園伙食費賬務(wù)處理怎么做？

借：固定資產(chǎn)清理95574.74
累計折舊 1825.26
貸：固定資產(chǎn) 97400
小規(guī)模納稅人或者一般納稅人但購車時進(jìn)項未抵扣
借：銀行存款60000
貸：固定資產(chǎn)清理58846.15
應(yīng)繳增值稅1153.85（60000/1.04*.0.02）
般納稅人購車時進(jìn)項已抵扣
借：銀行存款60000
貸：固定資產(chǎn)清理51282.05
應(yīng)繳增值稅8717.94（60000/1.17*.0.17）

你咨詢審計事務(wù)所呀。他們出的報告

在存在商業(yè)折扣的情況下，企業(yè)應(yīng)收賬款入賬金額應(yīng)按扣除折扣后的實際售價確認(rèn)
√

投資企業(yè)無論采用成本法還是權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，均要在被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時，按照應(yīng)享有的部分確認(rèn)為當(dāng)期投資收益
×
解析：在權(quán)益法下，投資收益的確認(rèn)是以被投資單位實現(xiàn)凈收益時。

非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，發(fā)生的直接相關(guān)費用，直接計入當(dāng)期損益
×
解析：在進(jìn)行長期股權(quán)投資時，發(fā)生的直接相關(guān)費用，應(yīng)計入到長期股權(quán)投資的成本中去的。

企業(yè)的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整已確認(rèn)的初始投資成本
√

采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨計價，任何情況下均應(yīng)按單項存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備
×
解析：對單價較低、數(shù)量較多的存貨，也可以按類別進(jìn)行計提減值準(zhǔn)備的。

在存在商業(yè)折扣的情況下，企業(yè)應(yīng)收賬款入賬金額應(yīng)按扣除折扣后的實際售價確認(rèn) √

投資企業(yè)無論采用成本法還是權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，均要在被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時，按照應(yīng)享有的部分確認(rèn)為當(dāng)期投資收益 ×
解析：在權(quán)益法下，投資收益的確認(rèn)是以被投資單位實現(xiàn)凈收益時。

非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，發(fā)生的直接相關(guān)費用，直接計入當(dāng)期損益 ×
解析：在進(jìn)行長期股權(quán)投資時，發(fā)生的直接相關(guān)費用，應(yīng)計入到長期股權(quán)投資的成本中去的。

企業(yè)的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整已確認(rèn)的初始投資成本 √

采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨計價，任何情況下均應(yīng)按單項存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備 ×
解析：對單價較低、數(shù)量較多的存貨，也可以按類別進(jìn)行計提減值準(zhǔn)備的。

萬科是私企，這是由萬科的股權(quán)結(jié)構(gòu)決定的。

　　會 計 科 目
　　順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍
　　一、資產(chǎn)類
　　1 1001 庫存現(xiàn)金
　　2 1002 銀行存款
　　3 1003 存放中央銀行款項 銀行專用
　　4 1011 存放同業(yè) 銀行專用
　　5 1015 其他貨幣資金
　　6 1021 結(jié)算備付金 證券專用
　　7 1031 存出保證金 金融共用
　　8 1051 拆出資金 金融共用
　　9 1101 交易性金融資產(chǎn)
　　10 1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用
　　11 1121 應(yīng)收票據(jù)
　　12 1122 應(yīng)收賬款
　　13 1123 預(yù)付賬款
　　14 1131 應(yīng)收股利
　　15 1132 應(yīng)收利息
　　16 1211 應(yīng)收保戶儲金 保險專用
　　17 1221 應(yīng)收代位追償款 保險專用
　　18 1222 應(yīng)收分保賬款 保險專用
　　19 1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險專用
　　20 1224 應(yīng)收分保保險責(zé)任準(zhǔn)備金 保險專用
　　21 1231 其他應(yīng)收款
　　22 1241 壞賬準(zhǔn)備
　　23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用
　　24 1301 貸款 銀行和保險共用
　　25 1302 貸款損失準(zhǔn)備 銀行和保險共用
　　26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用
　　27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)
　　28 1401 材料采購
　　29 1402 在途物資
　　30 1403 原材料
　　31 1404 材料成本差異
　　32 1406 庫存商品
　　33 1407 發(fā)出商品
　　34 1410 商品進(jìn)銷差價
　　35 1411 委托加工物資
　　36 1412 包裝物及低值易耗品
　　37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用
　　38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用
　　39 1441 貴金屬 銀行專用
　　40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用
　　41 1451 損余物資 保險專用
　　42 1461 存貨跌價準(zhǔn)備
　　43 1501 待攤費用
　　44 1511 獨立賬戶資產(chǎn) 保險專用
　　45 1521 持有至到期投資
　　46 1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備
　　47 1523 可供出售金融資產(chǎn)
　　48 1524 長期股權(quán)投資
　　49 1525 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
　　50 1526 投資性房地產(chǎn)
　　51 1531 長期應(yīng)收款
　　52 1541 未實現(xiàn)融資收益
　　53 1551 存出資本保證金 保險專用
　　54 1601 固定資產(chǎn)
　　55 1602 累計折舊
　　56 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
　　57 1604 在建工程
　　58 1605 工程物資
　　59 1606 固定資產(chǎn)清理
　　60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用
　　61 1612 未擔(dān)保余值 租賃專用
　　62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用
　　63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農(nóng)業(yè)專用
　　64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用
　　65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開采專用
　　66 1632 累計折耗 石油天然氣開采專用
　　67 1701 無形資產(chǎn)
　　68 1702 累計攤銷
　　69 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
　　70 1711 商譽
　　71 1801 長期待攤費用
　　72 1811 遞延所得稅資產(chǎn)
　　73 1901 待處理財產(chǎn)損溢
　　二、負(fù)債類
　　74 2001 短期借款
　　75 2002 存入保證金 金融共用
　　76 2003 拆入資金 金融共用
　　77 2004 向中央銀行借款 銀行專用
　　78 2011 同業(yè)存放 銀行專用
　　79 2012 吸收存款 銀行專用
　　80 2021 貼現(xiàn)負(fù)債 銀行專用
　　81 2101 交易性金融負(fù)債
　　82 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款 金融共用
　　83 2201 應(yīng)付票據(jù)
　　84 2202 應(yīng)付賬款
　　85 2205 預(yù)收賬款
　　86 2211 應(yīng)付職工薪酬
　　87 2221 應(yīng)交稅費
　　88 2231 應(yīng)付股利
　　89 2232 應(yīng)付利息
　　90 2241 其他應(yīng)付款
　　91 2251 應(yīng)付保戶紅利 保險專用
　　92 2261 應(yīng)付分保賬款 保險專用
　　93 2311 代理買賣證券款 證券專用
　　94 2312 代理承銷證券款 證券和銀行共用
　　95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用
　　96 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債
　　97 2401 預(yù)提費用
　　98 2411 預(yù)計負(fù)債
　　99 2501 遞延收益
　　100 2601 長期借款
　　101 2602 長期債券
　　102 2701 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險專用
　　103 2702 保險責(zé)任準(zhǔn)備金 保險專用
　　104 2711 保戶儲金 保險專用
　　105 2721 獨立賬戶負(fù)債 保險專用
　　106 2801 長期應(yīng)付款
　　107 2802 未確認(rèn)融資費用
　　108 2811 專項應(yīng)付款
　　109 2901 遞延所得稅負(fù)債
　　三、共同類
　　110 3001 清算資金往來 銀行專用
　　111 3002 外匯買賣 金融共用
　　112 3101 衍生工具
　　113 3201 套期工具
　　114 3202 被套期項目
　　四、所有者權(quán)益類
　　115 4001 實收資本
　　116 4002 資本公積
　　117 4101 盈余公積
　　118 4102 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 金融共用
　　119 4103 本年利潤
　　120 4104 利潤分配
　　121 4201 庫存股
　　五、成本類
　　122 5001 生產(chǎn)成本
　　123 5101 制造費用
　　124 5201 勞務(wù)成本
　　125 5301 研發(fā)支出
　　126 5401 工程施工 建造承包商專用
　　127 5402 工程結(jié)算 建造承包商專用
　　128 5403 機械作業(yè) 建造承包商專用

　　六、損益類
　　129 6001 主營業(yè)務(wù)收入
　　130 6011 利息收入 金融共用
　　131 6021 手續(xù)費收入 金融共用
　　132 6031 保費收入 保險專用
　　133 6032 分保費收入 保險專用
　　134 6041 租賃收入 租賃專用
　　135 6051 其他業(yè)務(wù)收入
　　136 6061 匯兌損益 金融專用
　　137 6101 公允價值變動損益
　　138 6111 投資收益
　　139 6201 攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金 保險專用
　　140 6202 攤回賠付支出 保險專用
　　141 6203 攤回分保費用 保險專用
　　142 6301 營業(yè)外收入
　　143 6401 主營業(yè)務(wù)成本
　　144 6402 其他業(yè)務(wù)支出
　　145 6405 營業(yè)稅金及附加
　　146 6411 利息支出 金融共用
　　147 6421 手續(xù)費支出 金融共用
　　148 6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險專用
　　149 6502 提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金 保險專用
　　150 6511 賠付支出 保險專用
　　151 6521 保戶紅利支出 保險專用
　　152 6531 退保金 保險專用
　　153 6541 分出保費 保險專用
　　154 6542 分保費用 保險專用
　　155 6601 銷售費用
　　156 6602 管理費用
　　157 6603 財務(wù)費用
　　158 6604 勘探費用
　　159 6701 資產(chǎn)減值損失
　　160 6711 營業(yè)外支出
　　161 6801 所得稅
　　162 6901 以前年度損益調(diào)整

問得過于籠統(tǒng)，為什么要excel制作的賬簿呢，文化用品店都可以買到賬簿的。
小企業(yè)通常要設(shè)置的賬簿有日記賬（即現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）、總賬、明細(xì)賬；做賬的程序應(yīng)該是：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)取得的原始憑證制作記賬憑證（月底做當(dāng)月的折舊及攤銷憑證），再根據(jù)記賬憑證的科目登記對應(yīng)的日記賬和明細(xì)賬、總賬，最后將損益類（即收入、成本、費用）科目的余額在月底結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目。
不同類別的賬簿，其所列內(nèi)容有所不同，賬頁上的項目大致有：日期、憑證號、對應(yīng)科目、摘要、收入或支出金額、余額等。

補充：在記賬前先根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)及業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計科目，然后將不同的科目填在不同的頁次上，這樣填制會計憑證時就可以使用事先設(shè)置好的會計科目，登記各分錄時，在對應(yīng)的頁次上逐次登記就可以了。

1、會計對象就是會計要管理什么東西，核算和監(jiān)督。

2、為了描述會計對象要對會計進(jìn)行分類，就是分成了幾個要素（資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入費用、利潤）
3、會計要素再細(xì)化就是會計科目（100多個）
4、把會計科目進(jìn)行單獨的列在賬本上就是會計賬戶。

5、舉例：為了說明某個女人的美，那么，女人就是會計對像。
再把女人分為頭、脛、四肢、軀干、腳（要素）
把頭又分為：頭發(fā)、五管等（就是科目）
把頭發(fā)的每個毛進(jìn)行統(tǒng)計記錄（500根頭發(fā)）就是賬戶

6、雖有點不太恰當(dāng)，但有助于記憶。
7、以上僅供參考。

為什么機會來了把握不住？首先可能是限于眼界、見識，看不到機會，或是看到機會的苗頭，但能力不夠，無法預(yù)測和掌控機會的變遷軌跡，最后錯失良機。所以，不要陷于懊悔，埋頭打好根基吧，先從提升自己素質(zhì)、能力入手。