稅務(wù)師演講稿

一、正面回答：
稅法一：增值稅，消費(fèi)稅，城建稅教育費(fèi)附加，土地增值稅，車輛購置稅，關(guān)稅，資源稅；
稅法二：企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，國際稅收，印花稅，房產(chǎn)稅，車船稅，契稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅。
二、詳情分析：
稅法一共有9個(gè)章節(jié)，分別為：稅法基本原理、增值稅、消費(fèi)稅、附加稅與煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅、關(guān)稅、環(huán)境保護(hù)稅。其內(nèi)容以流轉(zhuǎn)稅為主；
稅法二共有10個(gè)章節(jié)，分別為：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國際稅收、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅。內(nèi)容以所得稅為主。
三、稅法一和稅法二區(qū)別有哪些
稅法一側(cè)重講解以增值稅等流轉(zhuǎn)稅為主的幾個(gè)稅種。雖然涉及的稅種比稅法二少，但是考查的內(nèi)容非常細(xì)致，要求考生對每個(gè)稅種的稅收要素，尤其是應(yīng)納稅額的計(jì)算理解要很透徹;稅法二側(cè)重講解以所得稅為主的幾個(gè)實(shí)體法稅種，和稅法一中的實(shí)體法稅種共同構(gòu)成我國的稅收實(shí)體法體系，相對來說內(nèi)容較多、難度較大。

稅務(wù)師有用但級別不高。

稅務(wù)師是專門從事稅務(wù)領(lǐng)域工作的專業(yè)人士，他們的主要職責(zé)是為企業(yè)、個(gè)人提供稅務(wù)咨詢、策劃、申報(bào)等服務(wù)。稅務(wù)師具有豐富的稅務(wù)知識和經(jīng)驗(yàn)，可以幫助客戶合法合規(guī)地節(jié)約稅費(fèi)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

注冊稅務(wù)師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊登記的、從事稅務(wù)代理活動的專業(yè)技術(shù)人員。注冊稅務(wù)師簡稱CTA（Certified Tax Agents）是中國的一項(xiàng)執(zhí)業(yè)資格考試。

有人取得注會或注稅技術(shù)資格證后可能在企業(yè)工作，不在專業(yè)的事務(wù)所執(zhí)業(yè)。所以就有了將其資格在專業(yè)所里申請執(zhí)業(yè)，其實(shí)人還是不去工作，就是通常所說的掛靠行為。這也是法規(guī)所不允許的。

考取稅務(wù)師的條件和注意事項(xiàng)：

一、條件：

1.取得經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)學(xué)科門類大學(xué)專科學(xué)歷，從事經(jīng)濟(jì)、法律相關(guān)工作滿2年，大學(xué)本科學(xué)歷，可以直接參加考試，具體詳細(xì)的考試情況還請咨詢當(dāng)?shù)氐闹鞴懿块T。

2.其他專業(yè)大學(xué)?？茖W(xué)歷，從事經(jīng)濟(jì)、法律相關(guān)工作滿三年，大學(xué)本科學(xué)歷，從事經(jīng)濟(jì)、法律相關(guān)工作滿一年。

二、注意事項(xiàng);

1.暫時(shí)還沒有取得學(xué)歷證的經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)以及管理學(xué)的大學(xué)本科學(xué)生，同樣可以參加稅務(wù)師的考試，取得之后滿足需要滿足相應(yīng)期限的工作年限方可從事該行業(yè)。

2.參加稅務(wù)師考試，應(yīng)該提前了解報(bào)考條件、報(bào)考須知等等，可以購買稅務(wù)師考試的報(bào)考指南，這樣可以為自己的備考提供一個(gè)指導(dǎo)。

3.稅務(wù)師考試，需要采取網(wǎng)上報(bào)名的方式報(bào)名，后期還需要進(jìn)行資料的審核，所以考生一定要把自己報(bào)名的資料準(zhǔn)備好，并且一定要準(zhǔn)備充分。

注冊稅務(wù)師等級分為四級，即：特級注冊稅務(wù)師、一級注冊稅務(wù)師、二級注冊稅務(wù)師、三級注冊稅務(wù)師。

等級認(rèn)定條件第五條三級注冊稅務(wù)師應(yīng)具備下列條件：經(jīng)地方注冊稅務(wù)師協(xié)會（以下簡稱地方稅協(xié)）年檢和考核合格的注冊稅務(wù)師。第六條二級注冊稅務(wù)師應(yīng)具備下列條件：

（一）取得三級注冊稅務(wù)師等級兩年以上者；

（二）個(gè)人上年度業(yè)績達(dá)到全國注稅行業(yè)執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師人均貢獻(xiàn)度2倍以上的；

（三）經(jīng)地方稅協(xié)年檢合格；

（四）經(jīng)中稅協(xié)培訓(xùn)考試合格，地方稅協(xié)考核合格的注冊稅務(wù)師。第七條一級注冊稅務(wù)師應(yīng)具備下列條件：

（一）具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，或取得二級注冊稅務(wù)師等級兩年以上者；

（二）個(gè)人年度業(yè)績達(dá)到上年度全國注稅行業(yè)執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師人均貢獻(xiàn)度6倍以上的。

丁永安，大連市國家稅務(wù)局黨組書記、局長。1956年3月出生，男，漢族，中共黨員，財(cái)政學(xué)專業(yè)碩士研究生。1975年7月參加工作，新金縣夾河廟鄉(xiāng)趙爐農(nóng)場知青。1978年3月就讀遼寧省阜新財(cái)會學(xué)校稅務(wù)專業(yè)，1980年2月任大連市稅務(wù)局三分局一科專管員，1983年3月任副科長，1984年2月任副局長，1987年7月任大連市稅務(wù)局四分局總支書記、副局長(主持工作)，1988年10月任局長，1991年2月任大連市稅務(wù)局人事處處長，1991年6月任大連市稅務(wù)局黨組成員、副局長，1994年12月任大連市國家稅務(wù)局黨組成員、副局長，1998年7月參加國稅系統(tǒng)司局級領(lǐng)導(dǎo)及后備干部培訓(xùn)班學(xué)習(xí)(一年)，2000年8月任大連市國家稅務(wù)局黨組書記、局長。

1、納稅人在申報(bào)期內(nèi)登陸國稅局網(wǎng)站，選擇電子申報(bào)，輸入納稅人識別號和口令即可進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)。
2、檢查企業(yè)的相關(guān)信息，確認(rèn)無誤后進(jìn)行申報(bào)數(shù)據(jù)的填寫，輸入財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 現(xiàn)金流量表)和增值稅申報(bào)表中的(增值稅申報(bào)表 表一 表二)，完成后提交納稅申報(bào)表，稅務(wù)部門審核無誤后將申報(bào)成功信息返回給納稅人。
3、納稅人申報(bào)成功后，立即在網(wǎng)上進(jìn)行稅款的繳納。如果繳款帳戶余額大于或等于當(dāng)月應(yīng)納稅額，系統(tǒng)提示納稅人繳納稅款成功。

呆的時(shí)間越長學(xué)的東西越多，關(guān)鍵還是看你自己了，要用心去學(xué)

進(jìn)入一個(gè)新企業(yè)，剛接觸的只是企業(yè)文化，發(fā)展歷史等。慢慢才能熟悉業(yè)務(wù)，到自己崗位的工作內(nèi)容

建議珍惜好這次實(shí)習(xí)機(jī)會，盡量做長一點(diǎn)。然后才能學(xué)到深入一點(diǎn)的東西。好運(yùn)！

不是我說你，你要寫手就花錢去寫手網(wǎng)上讓人代筆，你這樣······讓我雙重鄙視
既要用人家的東西盜人家的名
還tm不愿意花錢！

妯個(gè)人才、…這么多年一直堅(jiān)持不到

　　 一、單項(xiàng)選擇題(每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)

　　1.下列項(xiàng)目不適用零稅率的是( )。

　　A.對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)

　　B.提供國際運(yùn)輸勞務(wù)

　　C.向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)

　　D.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的往返香港、澳門、臺灣的交通運(yùn)輸服務(wù)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)適用零稅率，但是其不包括對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)。

　　22.某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2015年8月發(fā)生業(yè)務(wù)：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款300萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格150萬元。上期末留抵稅款22萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額120萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅為( )。

　　A.14.30萬元

　　B.48.20萬元

　　C.33.80萬元

　　D.27.80萬元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)=150×(17%-13%)=6(萬元)

　　(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=260×(17%-13%)-6=4.4(萬元)

　　(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=120×17%-(51-4.4)-22=-48.20(萬元)

　　(4)免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料×材料出口貨的退稅稅率=150×13%=19.50(萬元)

　　(5)出口貨物“免、抵、退”稅額=260×13%-19.50=14.30(萬元)

　　(6)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=14.30(萬元)

　　3.下列各項(xiàng)中，屬于兼營行為的是( )。

　　A.建材商店向甲銷售建材，同時(shí)為乙提供裝飾服務(wù)

　　B.賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時(shí)銷售高檔毛巾

　　C.塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品并負(fù)責(zé)為客戶提供安裝服務(wù)

　　D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)B、C、D均屬于混合銷售行為。

　　4.某藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品234萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )萬元。

　　A.24.73

　　B.22.47

　　C.28.56

　　D.18.86

　　『正確答案』C

　　『答案解析』納稅人兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8×50÷[234÷(1+17%)+50]=1.36(萬元)，應(yīng)納稅額=234÷(1+17%)×17%-(6.8-1.36)=28.56(萬元)

　　5.下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是( )。

　　A.對外批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

　　B.委托代銷金銀首飾的受托方

　　C.進(jìn)口小汽車的單位

　　D.進(jìn)口金銀首飾的單位

　　『正確答案』D

　　『答案解析』金銀首飾在零售環(huán)節(jié)交消費(fèi)稅，在進(jìn)口環(huán)節(jié)不交消費(fèi)稅。

　　 二、多項(xiàng)選擇題(每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)

　　1.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有( )。

　　A.地板廠銷售未經(jīng)涂飾的素板

　　B.汽車廠銷售自產(chǎn)卡丁車

　　C.手表生產(chǎn)廠銷售自產(chǎn)高檔手表

　　D.將自產(chǎn)的低度糧食白酒用于勾兌高度糧食白酒 E.金銀首飾經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項(xiàng)B，卡丁車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)D，應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅和增值稅;選項(xiàng)E，金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)只征收增值稅，不征收消費(fèi)稅。

　　2.關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征稅的`陳述，下列正確的有( )。

　　A.改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾

　　B.零售環(huán)節(jié)適用稅率為10%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時(shí)征收

　　C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅

　　D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅

　　E.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)征稅

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。零售環(huán)節(jié)適用稅率為5%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時(shí)征收。其計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額。對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額。凡劃分不清楚或不能分別核算的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅;在零售環(huán)節(jié)銷售的，一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅。鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅。

　　3.根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，下列選項(xiàng)中需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有( )。

　　A.銀行銷售金銀行為

　　B.企業(yè)購買房屋行為

　　C.納稅人在重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的行為

　　D.外商投資企業(yè)銷售貨物行為

　　E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』企業(yè)購買房屋行為，可能會涉及印花稅、契稅，不會涉及增值稅、消費(fèi)稅，所以不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個(gè)人開始征收城建稅及教育費(fèi)附加;納稅人在重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的行為，不需要繳納流轉(zhuǎn)稅，也不繳納城建稅和教育費(fèi)附加。城建稅和教育費(fèi)附加是進(jìn)口不征，出口不退的。

　　4.關(guān)于資源稅的說法，正確的有( )。

　　A.銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額

　　B.對于納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算;不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量的，從高適用稅額

　　C.納稅人將金屬礦產(chǎn)品原礦移送加工精礦而無法準(zhǔn)確提供移送數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量

　　D.原油中稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按原油的數(shù)量課稅

　　E.納稅人將開采的原煤用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅

　　『正確答案』BCDE

　　『答案解析』選項(xiàng)A，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　5.某煤礦銷售的下列礦產(chǎn)品，不繳納資源稅的是( )。

　　A.生產(chǎn)的天然氣

　　B.原煤

　　C.未稅原煤加工的選煤

　　D.用于加工洗煤的原煤

　　E.辦公區(qū)自用原煤

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』納稅人將開采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅;自用于其他方面的，視同銷售原煤計(jì)算繳納資源稅。

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