小學(xué)“收支兩條線”管理辦法

小學(xué)構(gòu)建“收支兩條線”的資金管理模式，可從規(guī)范資金的流向，流量，和流程三個(gè)方面入手：
（一）資金的流向方面
學(xué)校收支兩條線要求各部門或分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部銀行或當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立兩個(gè)賬戶（收入戶和支出戶），并規(guī)定所有收入的現(xiàn)金都必須進(jìn)入收入戶（外地分支機(jī)構(gòu)的收入戶還必須及時(shí)，足額的回籠到總部），收入戶資金由學(xué)校資金管理部門（內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)結(jié)算中心）統(tǒng)一管理，而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥來(lái)，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。

（二）資金的流量方面
在收入環(huán)節(jié)上要求所有的收入的資金都必須進(jìn)入收入戶，不得私設(shè)賬外小金庫(kù)。另外，還要加快資金的結(jié)算速度，盡量壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量；在調(diào)度環(huán)節(jié)上通過(guò)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計(jì)劃實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的精確調(diào)度；在支出環(huán)節(jié)上，根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度 。有效的資金流量管理將有助于確保及時(shí)，足額的收入資金，合理控制各項(xiàng)費(fèi)用支出和有效調(diào)劑內(nèi)部資金。

（三）資金的流程方面
是收支兩條線內(nèi)部控制體系的重要組成部分，主要包括以下幾個(gè)部分：
1，關(guān)于賬戶管理，貨幣資金安全性等規(guī)定。
2，收入資金管理與控制。
3，支出資金管理與控制。
4，資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制。
5，收支兩條線的組織保障。