內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的自我評(píng)估體系

對(duì)于客觀性和公正性的需要（這一點(diǎn)對(duì)于銀行業(yè)內(nèi)審部門(mén)尤其重要）并不一定排除內(nèi)審部門(mén)參與咨詢(xún)或建議工作的可能性。由于需要對(duì)決策行為進(jìn)行控制，為確保管理層作出有根據(jù)的決策，建議高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制常常是一種節(jié)省成本的做法。但是，其他形式的建議或咨詢(xún)應(yīng)當(dāng)是內(nèi)部審計(jì)基本職能的輔助性工作，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)銀行內(nèi)部的獨(dú)立評(píng)估工作，用于審查和評(píng)價(jià)銀行的內(nèi)控體系（包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的控制）。同時(shí)，即使內(nèi)審人員已經(jīng)建議高級(jí)管理層如何設(shè)置內(nèi)部控制，他們也可就高級(jí)管理層直接或指導(dǎo)下建立起來(lái)的內(nèi)控體系作出分析和評(píng)判。
有的銀行已經(jīng)選擇引入對(duì)控制的自我評(píng)估體系。這可以描述為一種正式的書(shū)面流程，管理層和（或）工作班子可以通過(guò)這一流程分析其活動(dòng)的運(yùn)行情況，并評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)控程序的效率和有效性。這種自我評(píng)估也許是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制效率和有效性的實(shí)用技術(shù)，但它還不能替代內(nèi)部審計(jì)。